公司处置一辆未抵扣进项税额的汽车，原值32564元，已提折旧30936元，剩余净值1628元；变卖取得收入10000元；如何做账务处理及申报纳税

夏日Smile 追问

2018-11-07 15:45

取得收入的账务处理呢？还有计提税金的科目，需要缴纳哪些税金

庄老师 解答

2018-11-07 15:46

变卖时，借银行存款10000，贷固定资产清理9805.83，应交税费一应交增值税10000/(1+0.03)X2%二194.17

庄老师 解答

2018-11-07 15:48

借应交税费一应交增值税194.17，贷银行存款194.17

夏日Smile 追问

2018-11-07 15:48

需要缴纳城市维护建设税吗？

庄老师 解答

2018-11-07 15:49

借固定资产清理8177.83，贷营业外收入8177.83

夏日Smile 追问

2018-11-07 15:56

我司的会计做的会计分录如下：处置固定资产时，借-固定资产清理1628，累计折旧30936  贷-固定资产32564；销售时，借-银行存款10000，贷固定资产清理9708.74，应交税费-简易计税3% 291.26（10000/1.03*0.03）。计提税金时，借-应交税费-未交增值税 97.09，贷-固定资产清理 97.09 
这样是对的吗？

庄老师 解答

2018-11-07 16:04

你好，这是没有抵扣进项税额，简易3%征收减按2%

夏日Smile 追问

2018-11-07 16:05

是的，我司取得固定资产时未抵扣进项税额

夏日Smile 追问

2018-11-07 16:13

请问是未抵扣进项税额又符合简易计税的账务处理是怎么操作呢？需要计提城市维护建设税吗？怎么计提呢

庄老师 解答

2018-11-07 16:36

你好，增值税简易计税减按2%征收，城建税按照交增值税7%计提

夏日Smile 追问

2018-11-07 16:41

您好！增值税和城建税计提的账务处理怎么出呢？

庄老师 解答

2018-11-07 16:48

借固定资产清理，贷应交税费一应交增值税，也可以写简易计税

庄老师 解答

2018-11-07 16:49

城建税，借税金及附加，贷应交税费一应交城建税

夏日Smile 追问

2018-11-07 16:56

城建税不需要进到固定资产科目吗

庄老师 解答

2018-11-07 17:46

你好，要进入，借固定资产清理，贷应交税费一应交城建税

庄老师 解答

2018-11-07 17:47

上面是平常会计分录