单位转让旧的设备开具增票，如何申报增值税报表呢？单位当月主营收入90万元，出售旧设备10万元，总销售收入是100万元，增值税报表中的收入如何填写呢？老师上次说收入是90万元。固定资产清理是10万元，这样申报表数据和账面数据就不一致了，如何调整？还是不理解。。。

小乔 追问

2017-04-12 14:21

@请问宋老师：拿到那张我公司开出的设备发票如何做帐？

宋生老师 解答

2017-04-12 11:11

您好！你这个出售设备的税率是多少。

宋生老师 解答

2017-04-12 14:00

您好！你收入按100万填就行了。

小乔 追问

2017-04-12 14:00

@宋老师：17%

宋生老师 解答

2017-04-12 14:00

？？？？

小乔 追问

2017-04-12 14:16

@宋老师：增值税报表收入是按开票金额来确定100万元， 
但是根据发票要做的凭证应该是这样的吧： 
借：银行存款       11.7万元 
贷：固定资产清理   10万元（这笔开票金额没有反映收入） 
      应交税费      1.7万元、 
1、那这样的话利润表中的收入和增值税申报表的收入不一致，怎么解释呢，要调整吗

宋生老师 解答

2017-04-12 14:18

您好！你最终要计入营业外收入，而不是固定资产清理。 
清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。 
  借：   固定资产清理                                   
  贷：   营业外收入-- 处置固净收益

宋生老师 解答

2017-04-12 14:24

您好！你说对方如何做账？ 
对方当做固定资产入账

小乔 追问

2017-04-12 14:25

我说的是我公司

宋生老师 解答

2017-04-12 14:28

今天系统有问题，又没有看到你的问题。

小乔 追问

2017-04-12 14:29

@宋老师：我公司如何做这张发票的记账凭证

宋生老师 解答

2017-04-12 14:31

您好！借：银行存款 
  贷：固定资产清理                                                
  应交税金--销项税

小乔 追问

2017-04-12 14:47

@宋老师：绕了半天回到原点，还是没能把我的问题化解，肯定是我表达能力太差了吧。我再说下：增值税报表中的收入是100万元，而利润表中数据是根据凭证来汇总的，其收入<100万元，这个税务上能通过吗，在利润表中要备注吗

宋生老师 解答

2017-04-12 14:49

您好！没事的。因为利润表里面收入是90万，但是营业外收入还有10万。

小乔 追问

2017-04-12 15:07

@宋老师：那如果是净损失呢

宋生老师 解答

2017-04-12 15:11

您好！营业外支出。

小乔 追问

2017-04-12 15:27

@宋老师：如果是净收益 ，利润表中的收入90 营业外收入10=100；如果是损失，那么利润表中的收入就是永久性差异了吧，也不要在下面表格中去调整或备注吗？

宋生老师 解答

2017-04-12 15:35

您好！不需要啊。最终数据上对的上啊