请审计审了17年报表，然后坏账准备有六十几万要调整成其它应收款。17年是核定征收的。17年这个坏账准备调整，是不是要在18年7月帐里调整的，因为17年已经结账了？这样的话18年是不是得交税？因为18年变成查账征收了，在一个月里调整这样利润是不是忽然在18年变大了？不知道是不是这样理解？

庐州月下＆VE 追问

2018-07-19 22:49

老师，我们17年是核定征收的，按收入核定的，这样调整没改变17年的收入，只是改变了利润，这样汇算清缴还需要重新申报吗

王雁鸣老师 解答

2018-07-19 22:50

您好，是的，核定征收的，也一样要汇算清缴的。这样汇算清缴还需要重新申报的。

庐州月下＆VE 追问

2018-07-19 22:52

18年才变成查账征收的，在18年7月帐里调整的话，那就是做一笔18年管理费用-坏账准备六十几万冲红的分录对吗？这样18年利润不就增加六十几万了？这样不就变成18年要交所得税了？

庐州月下＆VE 追问

2018-07-19 22:53

如果是17年的话，17年是核定征收，应该不需要交的，那就应该是18年是不是不应该这么调整呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-19 22:55

您好，不对的，应该是，借：以前年度损益调整，负数六十几万，贷：相关科目，负数六十几万，再借：利润分配-未分配利润，负数六十几万，贷：以前年度损益调整，负数六十几万。按17年的利润来处理的。

庐州月下＆VE 追问

2018-07-19 22:56

哦哦，这样做就不会改变18年的利润了是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-07-19 22:58

您好，是的，您理解很正确。

庐州月下＆VE 追问

2018-07-19 22:58

还有老师，汇算清缴都过了，网上不能申报了，然后反正17年核定征收也不需要补税，我可不可以不重新申报汇算清缴啊？感觉去税务局申报有点麻烦

王雁鸣老师 解答

2018-07-19 23:00

您好，不可以的，否则审计不通过，以后还存在稽查补税，多补滞纳金和罚款的风险的。

庐州月下＆VE 追问

2018-07-19 23:01

老师，我17年核定征收就算重新申报也不需要补税，那为什么以后稽查要补税呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-19 23:05

您好，不会的，您问问审计人员吧，核定所得率征收的，也是需要汇算清缴来补税的。如果是定期定额征收的，才不汇算清缴的，贵公司是核定所得率，还是定期定额征收的呢？