上次啊19年调整了18年的成本，需要再19年所得税汇算清缴时调整吧？18年不做任何调整，那就是我18年发生的一笔收入，后面发票再19年2月作废了。但是收入还是实际存在的。我2月份重新开票。这个处理要把去年的收入分录冲红吧？今年2月做一笔一样的蓝字分录。那按照这样的话，就变成19年的收入了呀。@邹老师

123456 追问

2019-02-26 09:34

两笔都要用到 以前年度损益（未分配利润）吧？

邹刚得老师 解答

2019-02-26 09:36

你好，以前年度损益调整是通过以前年度损益调整，如果没有这个科目，通过利润分配——未分配利润科目核算

123456 追问

2019-02-26 09:39

分录就是 ：冲红：借 银行存款  -100  销项税额  -16   贷  未分配利润  -116       正确的：借银行存款 100  销项税额 16    贷  未分配利润  116 吧？因为刚好抵消了，所以也不要做任何调整。

邹刚得老师 解答

2019-02-26 09:43

你好，冲红做之前相同分录，金额负数就是了，涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算，没有以前年度损益调整，就通过利润分配——未分配利润科目核算

123456 追问

2019-02-26 10:41

分录写错了我发现：本来分录是借 银存 
贷 主营业务收入 
销项税  这个是涉及了损益的。   
我要冲红分录啊，涉及了损益类。 
所以跨年冲红要将主营业务收入改为 以前年度损益（未分配利润）

邹刚得老师 解答

2019-02-26 10:43

你好，把主营业务收入改成 以前年度损益调整（利润分配——未分配利润），金额负数就是了

123456 追问

2019-02-26 10:48

那什么情况需要调整所得税汇算清缴呢

邹刚得老师 解答

2019-02-26 10:52

你好，就是因为税法与会计规定的不一致，所以需要汇算清缴调整的

123456 追问

2019-02-26 10:56

我就是不太懂什么时候会出现不一致 这个红冲了收入需要红冲结转成本吗

邹刚得老师 解答

2019-02-26 10:59

你好，比如企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
会计上据实扣除，税法有限额，就会不一致 
收入冲销了成本也需要冲销的

123456 追问

2019-02-26 11:03

就是像我这种调整了去年的分录的这种怎么判断要不要所得税汇算清缴调整

邹刚得老师 解答

2019-02-26 11:04

你好，因为涉及收入，成本调整，汇算清缴就需要做相应调整的

123456 追问

2019-02-26 11:14

但是就是像我前面跟你说的这个情况，收入成本都没变，只是跨年重新开了票，这种就不需要涉及调整吧

邹刚得老师 解答

2019-02-26 11:18

你好，这种情况不需要调整的