免税收入正常是营业外收入，我做到18年了，如果在17年是不是利润总额要多这个免税收入缴税不是利润总额来调增调减×税率？我就不知道这个以前年度在哪里把它弄的税务认可

阿群 追问

2018-04-01 17:29

方老师您好！我现在年度财务报表没申报，17年的错账在18年以前年度调整做账了，年度财务报表以12月财务报表申报？在填清缴表以12月利润表来填利润总额，18年以前年度损益调整部分在纳税明细调整表其他栏调增，17年没发票的成本费用也在这栏调增是不是？

阿群 追问

2018-04-01 17:32

我这不能更正申报，如果汇算清缴后的以前年度损益调整税务怎样处理？是更正汇算清缴申报表吗？

方老师 解答

2018-04-01 19:09

是的，以12月财务报表和利润总额申报。 
收入在收入类项目调整，没发票的成本在扣除类调整。 
不需要更正申报表。 
税务不调整。

阿群 追问

2018-04-01 19:46

方老师您好！对这免税收入如果做到17年会计利润总额就包括这部分，17年汇算清缴前18年用以前年度调整了，在清缴时以12月利润表填的利润总额，在纳税调整明细表收入类其他栏还是未按权责发生制原则确认栏调增收入？没发票的成本在扣除类其他栏调增？

阿群 追问

2018-04-01 19:47

没发票的费用呢在纳税调整明细表行次42即第六栏其他栏填增？做账后才发现17年还有免税收入没做，这时18年用以前年度调整了补做，汇算清缴申报不更正申报吗？那这免税收入在18年汇算清缴时填增吗

方老师 解答

2018-04-02 06:41

是的，收入类其他栏调整。发票在扣除类其他栏调整。

阿群 追问

2018-04-02 08:15

方老师您好！如果汇算清缴后才发现17年还有免税收入没有做，这时在18年用以前年度调整了，不更正17年的汇算清缴吗？那这免税收入在18年调增吗？这时有滞纳金吧？那更正17年汇算清缴滞纳金是不是要么没有要么少点？麻烦方老师说说。谢谢

方老师 解答

2018-04-02 18:17

在17年汇算申报表调增。 
18年不再考虑。

阿群 追问

2018-04-02 20:06

谢谢方老师

方老师 解答

2018-04-02 21:03

不客气，祝你生活愉快！