董老师在吗？想问个问题

朴老师

职称：会计师

2026-07-08 10:07

同学你好
老师不在呢

@ 追问

2026-07-08 10:14

老师做了这个分录导致资产负债表和利润表净利润勾稽关系就差了这个冲减利润分配未分配15.47这属于正常是吧！

朴老师解答

2026-07-08 10:17

差额 15.47 完全正常
这笔补缴以前年度企业所得税直接冲减未分配利润，不走当年利润表，利润表净利润不含该笔支出，资产负债表期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本年净利润 - 15.47，天然产生 15.47 勾稽差。
小企业准则两种处理对比
做法 1（你现在的分录）：直接冲利润分配 - 未分配利润，勾稽不等，属于合规操作；
做法 2：计入当期成本费用，无勾稽差额，但会影响当年企业所得税。
报表说明：写附注标注差额来源为补缴以前年度企业所得税，报税不受影响。