老师你好，公司是房开企业，拿地时是老板一个朋友介绍的这块地，老板就给了他一套房（本公司开发的小区里的），他自己有房所以就把老板给他的这个套卖了，现在公司要把收到的这套房的房款转给他，请问这个账务处理要怎么做？（目前的账务处理是已经平的，做的账是：借：银行存款 贷：收入/应交税金）. 本来要求对方开居间费发票给我们，算下来要交好多税，对方不愿开居间费，请问老师，还有别的合理的入账方式吗？

朴老师 解答

2026-06-30 10:09

您好，上面这个不是我我回答的，我还在确认政策

朴老师 解答

2026-06-30 10:10

您好，不动已确认售房收入
1、确认对外售房收款（原有分录保留）
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税销项税额
2、结转房屋销售成本
借：主营业务成本
贷：开发产品
3、计提应付介绍人居间佣金（房款全额）
借：销售费用-手续费佣金
贷：其他应付款-土地介绍人
4、划转房款给介绍人（个税由公司承担，不扣对方款项）
借：其他应付款-土地介绍人
贷：银行存款
5、公司承担对方个税支出（不得税前扣除）
借：营业外支出-代承担税费
贷：应交税费-代扣个人所得税
借：应交税费-代扣个人所得税
贷：银行存款

 三种合规入账方案（对方拒绝开具居间发票）
政策依据：国家税务总局公告2018年第28号第九条、财税〔2009〕29号第一条、征管法第六十九条
方案1：介绍人至税务局代开居间发票，账面销售费用可在土地合同金额5%限额内企业所得税税前扣除，需代扣劳务报酬个税，需对方配合办税。
方案2：无发票正常入账，留存居间合同、转账流水、对方身份证复印件，年度汇算清缴全额调增该笔销售费用；个税可选择全额由公司承担计入营业外支出，无法税前抵扣。
方案3：账面不体现该笔居间支出，售房分录维持不变，老板使用个人自有资金私下支付介绍人，公司无费用调增、无个税稽查风险。


不得冲减已确认房产销售收入；不得虚构工资、业务招待费列支该笔佣金；不得委托第三方代开发票，涉嫌虚开发票触犯刑法第二百零五条；不得长期挂股东往来隐匿支出。

朴老师 解答

2026-06-30 10:15

现有账务不全，需补做视同销售：房产抵居间费要确认收入、结转成本，卖房回款挂其他应付款再转出。
硬性规则：无居间发票，该笔费用企业所得税全额调增，且公司需代扣个人劳务个税，不代扣会被罚。
合规替代方案：
① 居间人做临时税务登记代开经营所得发票，个税核定、税负低；
② 对方注册个体户开票；
③ 不建议私户转账、走其他费用顶替，属于虚列成本，稽查风险极高。
无完全免税、不用开票的合规入账方式。