董老师，想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-06-01 20:25

咨询下，A合伙企业对外投资了B合伙企业，如果B合伙企业处置项目，回款进行分配，款项包括：本金+收益。但发给A合伙企业的通知函，写明：返还实缴出资，这种情况，A合伙企业怎么进行账务处理，按照通知函处理吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-01 20:26

朋友您好，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2026-06-01 20:29

朋友您好，1.会计处理按通知函冲成本，税务处理必须穿透算所得。  会计上可以按B的通知函来做：收到款项时先全部冲减 长期股权投资—B合伙企业 ，相当于把本金拿回来；只有当累计收回金额超过当初的实缴本金后，超出的部分才确认为 投资收益 。但税务上不能只看通知函写的是 返还出资 就不交税，必须按财税〔2008〕159号文的 先分后税 原则，把a应享有的B当年全部生产经营所得（含未实际分配的），并入a当年应纳税所得额，计算缴纳所得税，这里就出现了税会差异：会计冲成本，税务要调增。

2.以后年度再做反向调整，避免重复征税。  当a累计收回金额超过投资成本、会计开始确认投资收益时，税务上因为这部分所得已经在以前年度按 先分后税 缴过，要在当年企业所得税汇算时做纳税调减，防止对同一笔收益重复征税。实务中记住简单来说会计跟着通知函走，税务跟着应纳税所得额走，B的函件只是资金名目，真正的计税依据是B全年按财税〔2000〕91号计算的应纳税所得额。

西瓜很甜 追问

2026-06-01 20:35

老师，A真正的计税依据是B全年按财税〔2000〕91号计算的应纳税所得额。这个A怎么知道？另外，如果B处置项目，按照冲减投资科目的本金处理，这样B的应纳税所得额，其实也是返本处理。A按照B处理了，如果后续有风险，责任在谁？

董孝彬老师 解答

2026-06-01 20:39

A凭B出具的年度经营报表 ，分配计算表  获取计税所得
税会处理不一致引发税务风险，责任由A自行承担

西瓜很甜 追问

2026-06-01 20:49

老师，可以了解下吗？责任由A自行承担，如果A仅收到了B的通知函，上面写：返还实缴出资。A按照返还本金处理了，责任也在A？A不知道本金和收益的拆分比例。这种情况，A要向B索要加盖公章的年度财报吗？如果B的财报方式，和A的返还出资一样。A的税务风险？

董孝彬老师 解答

2026-06-01 20:54

朋友您好，未拆分本息，责任还在A

西瓜很甜 追问

2026-06-01 21:04

老师，根据您的经验，有什么好的处理方式吗？作为A的财务，收到通知函，该怎么反馈这些问题？这个后续很可能无果。但出了风险，肯定有责任。如果对方没有拆分表，就是实缴出资返还。要对方财报好，还是不要好？不要财报，肯定是会计不会了。要了如果也这样处理，这个？

西瓜很甜 追问

2026-06-01 21:10

老师，如果B的财报，就是按照返本算，这个A的风险？是不是B出了税务风险后，A才会有风险？因为A按照B的财报处理的。