当跨国纳税人的国外经营活动盈亏共存为什么分国抵免对纳税人有利

当跨国纳税人的国外经营活动盈亏共存为什么分国抵免对纳税人有利

答：  同学您好，很高兴为您解答，请稍等

当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率高低不平的情况下，此时采用综合限额法，对纳税人有利。怎么通俗易懂的理解？

答： 您好，学员。 分国限额法是指在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得，按其来源国别，分别计算抵免限额的方法。其计算公式如下： 　　分国抵免限额=（来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率）×（来自某一非居住国应税所得÷来自居住国和非居住国全部应税所得） 　　综合限额法是在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其全部外国来源所得，不分国别汇总在一起，统一计算抵免限额的方法。其计算公式如下： 　　综合抵免限额=（来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率）×（来自非居住国全部应税所得÷来自居住国和非居住国全部应税所得） 　　二、简化公式 　　在居住国（国籍国）实行比例税率的情况下，上述两个公式可分别简化为： 　　分国抵免限额=来自某一非居住国应税所得X居住国所得税率 　　综合抵免限额=来自非居住国全部应税所得×居住国所得税率 　　三、优缺点 　　分国限额法与综合限额法相比较，各有其优点，在不同条件下，它们所起作用的结果是不同的。首先，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平（纳税人在高税国与低税国均有投资）的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。其次，当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法则对居住国有利。 　　四、例题分析 　　1、国内所得200万*25%=50，国外A国所得150万*30%=45，国外B国所得-100，不征税。 　　分国法下的处理：国内所得税50万，国外A国所得抵免限额37.5，实际纳税45万，不需要补税，B国没有所得不交税。直接按境内50万纳税。 　　综合法的处理：国内所得税50万是一样的。外国所得汇总计算抵免限额=（150-100）*25%=12.5万元；境外实际纳税是45万，那么按12.5来抵免，境外所得应该向我国缴纳税款=150*25%=37.5万，则综合法下应该缴纳税款=50%2B（37.5-12.5）=75万。 　　2、国内所得200万*25%=50，国外A国所得150万*20%=30，国外B国所得-100，不征税。 　　分国法下的处理：国内所得税50万，国外A国所得，抵免限额是37.5，实际纳税30万，可以按30万来抵免。B国没有所得不交税。直接按境内50万纳税，境外A国纳税150*25%=37.5，可以抵免30，所以需要补税7.5万。共纳税57.5。 　　综合法的处理：国内所得税50万是一样的。外国所得汇总计算抵免限额=（150-100）*25%=12.5万元；境外实际纳税是30万，那么按12.5来抵免，境外所得应该向我国缴纳税款为150*25%=37.5万，则综合法下应纳税=50%2B（37.5-12.5）=75万。 　　3、如果是国内所得200万*25%=50，国外A国所得100万*30%=30，国外B国所得-150，不征税。 　　分国法下的处理：国内所得税50万，国外A国所得，抵免限额是25万，实际纳税30万，不需要补税，B国没有所得不交税。直接按境内50万纳税。 　　综合法的处理：国内所得税50万是一样的。外国所得汇总计算抵免限额=（100-150）*25%=—12.5万元；境外实际纳税是30万，即没有可抵免的税额，而境外所得应该在我国纳税=100*25%=25万，所以综合法下应纳税=50%2B（25-0）=75万。 　　4、如果是国内所得200万*25%=50，国外A国所得100万*20%=20，国外B国所得-150，不征税。 　　分国法下的处理：国内所得税50万，国外A国所得，抵免限额是25，实际纳税20万，可以按20万来抵免。B国没有所得不交税。直接按境内50万纳税，境外A国纳税100*25%=25，可以抵免20，所以需要补税5万。共纳税55。 　　综合法的处理：国内所得税50万是一样的。外国所得汇总计算抵免限额=（100-150）*25%=—12.5万元；境外实际纳税是20万，即没有可抵免的税额，而境外所得应在我国纳税=100*25%=25万，所以综合法下应纳税=50%2B（25-0）=75万。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

赵某从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的有（　）。A.对A国所得补缴个人所得税1200元B.对A国所得不补缴个人所得税C.对B国所得补缴个人所得税5600元D.对B国所得不补缴个人所得税E.赵某应补缴个人所得税合计为0AD来自A国所得抵免限额＝8000×20％＝1600（元），在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元）；来自B国所得的抵免限额＝60000×有的题目无抵免？到底哪种情况有抵免？

答： 你好，同学。 你这里ab国都缴纳过税，属于有抵免的，