董老师，在线吗？想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-18 21:38

老师，有两张财报，想请您帮忙看看，有没有什么大的税务风险？增幅比例，我有标注。

董孝彬老师 解答

2026-05-18 22:13

朋友您好，我现在去看表哈

董孝彬老师 解答

2026-05-18 22:26

朋友您好，这两张表最大的税务风险在于资金与往来款的异常错配，极易引起税局的关注。
表1（期末资产约4.07亿）中，流动资产里其他应收款高达3.64亿元，占到了绝对大头，而货币资金仅增加了38%，整体资产规模还缩水了。这种结构非常像 资金被大量抽走挂账 。如果这笔钱主要是借给股东或关联方且长期不还，按照财税〔2003〕158号文件的规定，年底未归还会被视同分红，股东需要补缴20%的个人所得税；同时，公司无偿对外提供借款也可能被视同销售贷款服务，面临补缴增值税的风险。此外，负债端近9000万的其他应付款，如果长期挂账无法偿付，根据企业所得税法实施条例，也会被强制计入收入总额补缴企业所得税。

表2（期末资产约6.39亿）的问题则更为尖锐。其货币资金从年初的51万激增至4.33亿，暴增8371%，但同期的未分配利润却是负2800多万，所有者权益极度萎缩。这种 钱多了但企业还在亏 的现象在税务稽查中是大忌，极易被怀疑存在账外循环或隐匿收入。同时，其资产端同样存在高达4.03亿的其他应收款（占总资产63%），结合暴增的现金，极有可能是资金借出后挂在应收款下，这不仅涉及上述的个税和增值税风险，更会因为 长亏不倒 且资金异常充裕而被列为重点稽查对象。建议立刻梳理这两笔巨额资金的具体流向和合同依据，防范被核定补税的风险。