想咨询董老师个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-14 19:56

太好了。朴老师，这个问题另一方式，正好咨询过您。。。。。。。。公司为一般纳税人，有两张2025年的发票，要调整到2025年12月账期。但是去年12月公司，交了企业所得税。如果现在采用入账到12月的方式，企业所得税那张凭证，怎么处理？初步计算，汇算清缴后，公司还需要补少量税额。大约下周缴款，然后还要再补一笔交税凭证。上面这种做法，怎么进行会计调整，特别涉及了企业所得税费用金额变化。。。。。。。。。。如果调到去年，账目与财报一样，怎么调整？

朴老师 解答

2026-05-14 20:07

1、2张2025年发票不能直接入2026年，用以前年度损益调整补记2025年费用，保证账面=2025年财报。
2、补记费用后，2025年利润变少、原多交了企税，直接冲减应交税费-应交企业所得税，不走今年损益。
3、汇算还要补的那点税：正常走以前年度损益调整计提，下周缴税做银行付款凭证，同样结转进未分配利润。
4、不用改去年12月已做的旧所得税凭证，只做现在的跨年调整分录+汇算补税分录就行。

西瓜很甜 追问

2026-05-14 20:10

如果调整到12月，会计上，税款那个地方，怎么处理？按照新的金额，计提企业所得税费用吗？

朴老师 解答

2026-05-14 20:11

你是什么企业会计准则

西瓜很甜 追问

2026-05-14 20:19

老师，小企业会计准则

朴老师 解答

2026-05-14 20:31

借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税