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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-05-13 08:59

同学，你好 
一般纳税人 
1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。 
2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。 
4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。

小菲老师 解答

2026-05-13 08:59

小规模纳税人 
增值税不用结转

音乐雨 追问

2026-05-13 09:15

老师，我看到有人做的小规模是月底把应交增值税转到未交增值税了

小菲老师 解答

2026-05-13 09:20

同学，你好 
这样也行

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相关问题讨论
小规模在季末结转，一般纳税人需要交税才再结转
2023-09-04 10:43:20
是的，一般纳税人可以转登记为增值税小规模纳税人，但有一定条件需要满足。首先，营业收入不能超过50万元，其次，要满足国家规定的个体工商户税务登记资格条件，最后，需要向主管税务机关提交转登记申请，并提供营业执照、法定代表人身份证明等材料。转登记申请通过后，纳税人就可以被注册为小规模纳税人，并享受相关税收优惠政策。
2023-02-27 12:32:41
是这样的，年销售额500万元为标准，以上的为一般纳税人，以下的为小规模。
2021-11-14 11:40:46
你好 小规模不写月末结转的分录
2020-06-03 13:28:37
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2022-07-08 15:56:24
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