小规模纳税人和一般纳税人，月末是否都要结转增值税？

天南地北 追问

2023-09-04 10:49

老师，小规模在季末结转的分录应该怎么写呢？ 一般纳税人的结转分录又该怎么写呢？

家权老师 解答

2023-09-04 10:50

小规模：
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 
       应交税费-应交增值税 
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
假如交税计提附加
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加


一般纳税人：
月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵
如果应交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

天南地北 追问

2023-09-04 11:10

1、小规模季末结转指的是只有季末有减免税时需要结转，没有的话，就不必要结转，是吗？
2、计提附加是否也只要季末时一次计提即可，没必要每笔收入进来都计提一次？

家权老师 解答

2023-09-04 11:15

是的，
免税才需要结转，交税申报时直接交就是了
需要交税才季末计提附加

天南地北 追问

2023-09-04 11:45

谢老师耐心仔细的答复；
1、有客户，付款到公司后，我们给客户发了货，开了发票，过段时间客户又退货了；我们给他退回货款；给客户的发票需要追回吗？
2、就这笔业务，会计分录应该怎么做？

家权老师 解答

2023-09-04 11:52

退货就开红字发票，是纸质普票就要追回的

天南地北 追问

2023-09-04 14:13

请问，一笔销售业务，有银行收到客户的汇款回单，也有公司开出2000的发票，会计分录能否直接写：

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）

而不出现客户公司名称？

家权老师 解答

2023-09-04 14:15

你好，可以的，直接收款就是这样子

天南地北 追问

2023-09-04 14:38

请问：结转损益凭证录入后，还可以录入工资凭证吗？

家权老师 解答

2023-09-04 14:39

不可以的，必须先做凭证，最后一笔结转损益

天南地北 追问

2023-09-04 15:00

我在看公司以前的账本，发现前会计在做了结转损益凭证后，又做了一些调整凭证，这些调整凭证能起作用吗？

家权老师 解答

2023-09-04 15:04

不涉及损益科目可以做的

天南地北 追问

2023-09-04 20:12

那就是结转损益凭证后，再录入计提和发放工资凭证，也没问题；

家权老师 解答

2023-09-04 21:05

不可以的，计提工资涉及损益类科目

天南地北 追问

2023-09-04 21:20

那后续，我应该在金蝶软件中，怎么操作一下来纠正这种错误？能告诉一下这个步骤吗？

家权老师 解答

2023-09-04 21:27

把结转损益的凭证删除，修改后边计提工资的凭证号，然后再重新生成结转损益的凭证

天南地北 追问

2023-09-04 22:10

谢老师！ 请问，
1、日常发生的应付职工福利费需要先计提吗？
2、公司如果现金流紧张，做账时，工资可以先计提，不发放吗？等公司现金流充足时，再一起发放，可以吗？

家权老师 解答

2023-09-04 22:42

你好是先发放计入应付职工薪酬-福利费，然后根据发放的金额结转到管理费用-福利费

天南地北 追问

2023-09-05 10:26

老师，还有个问题：
公司如果现金流紧张，做账时，工资可以先计提，不发放吗？等公司现金流充足时，再一起发放，可以吗？

家权老师 解答

2023-09-05 10:30

嗯嗯，可以的，没问题的