董老师，想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-11 19:34

老师，想咨询下，目前公司有25年度的费用需要补入，影响所得税汇算清缴。主要问题是4季度企业预缴交过所得税，财报也申报了。这种情况下，一般怎么调整 四季度申报 和 汇缴年报。如果更正申报，引起预缴退税，汇缴又重新交税，会不会引发税务查账？

董孝彬老师 解答

2026-05-11 19:42

朋友您好，好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2026-05-11 19:49

朋友您好，1.四季度的处理别动季报。  
实务中，季度预缴本身就是“暂估”性质，允许和年报存在差异。你一旦去电子税务局更正第四季度的申报表去申请退税，反而容易触发金税系统的“申报比对异常”预警，搞不好还得去大厅排队解释。正确的做法是坚持“动账不动表”，账务上通过“以前年度损益调整”补记费用，但四季度的申报表就让它躺平，不再修改。

2.汇缴年报走“追补扣除”流程。  
依据国家税务总局公告2012年第15号第六条，以前年度应扣未扣的支出，可以在5年内追补至发生年度计算扣除。你在做2025年汇算清缴年报时，直接在A105000《纳税调整项目明细表》里做调减，把这笔补入的费用填上去。这样系统就会自动算出你应该少交（或退回）的那部分税款，实现了费用的税前扣除，还避免了频繁更正申报的麻烦。

3.关于退税和查账不怕，真实业务不怕查。  
你担心的“先退税再补税”尴尬局面，按上面这套操作其实就变成“直接抵减”了。只要你这笔费用有完整的证据链（合同、发票、银行回单、入库单等），并且附一份简单的《专项情况说明》，这属于正常的自查自纠。虽然退税确实可能引起风控系统弹窗关注，但只要业务真实、数据逻辑说得通，通常不会直接升级为稽查查账，比硬着头皮去改季报的风险要小得多。

西瓜很甜 追问

2026-05-11 20:01

老师，想了解下，按照上面的操作，1. 不更正申报，4季度财报和年度财报不一样，这个风险大吗？（年度财报按照补录费用后的口径，重新申报。）2. 补录的费用，大部分是职工报销类的发票，如餐费、住宿费，这种费用入账，好吗？还是说按照年终奖金这种处理好？

西瓜很甜 追问

2026-05-11 20:06

补录的费用发票，有的不是很规范，比如住宿发票，没有备注订单日期。现在担心因为是补录费用，会不会引起税务查账？

董孝彬老师 解答

2026-05-11 20:16

朋友您好，这个风险不大的，我们季度是预缴的