工资的分录怎么写？成本核算怎么操作？汇算清缴怎么操作？年检怎么操作？税负率分为什么？都怎么计算？

海洋 追问

2026-05-08 08:39

哪些专票不能抵扣？哪些普票能抵扣？怎么抵扣的？

朴老师 解答

2026-05-08 08:41

一、不能抵扣的专票
用于福利、个人消费、招待、贷款利息、餐饮、娱乐、免税简易项目，还有虚开、信息错误、走逃异常专票，都不能抵进项。
二、可以抵扣的普票
通行费电子普票
实名高铁机票客车票
农产品销售 / 收购普票
机动车销售统一发票
三、怎么抵扣
专票、通行费电子票：电子税务局勾选认证抵扣；
车票、农产品这类：自己算税额，增值税申报表手动填数抵扣。

海洋 追问

2026-05-08 09:39

怎么算税额

海洋 追问

2026-05-08 09:40

怎么勾选认证抵扣

朴老师 解答

2026-05-08 09:46

农产品收购 / 销售普票（免税）
抵扣：买价 ×9%；用于生产 13% 税率货物可加计 1%（共 10%）。
例：收购 10000 元农产品，进项 = 10000×9%=900 元。
国内旅客运输服务
电子普票（网约车 / 机票 / 火车票）：按票面税额勾选抵扣。
航空行程单：（票价 + 燃油费）÷1.09×9%。
铁路车票：票面金额 ÷1.09×9%。
公路 / 水路客票（实名）：票面金额 ÷1.03×3%。
通行费发票
通行费电子普票（征税）：票面税额勾选抵扣。
桥 / 闸通行费纸质票：金额 ÷1.05×5%。
海关进口增值税专用缴款书：按票面税额勾选抵扣。
怎么抵扣（操作 + 分录）
1. 专票（可抵）
操作：增值税发票综合服务平台勾选认证，申报时填附表二。
分录：
借：库存商品 / 费用
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2. 普票（可抵，计算抵扣）
操作：无需勾选，直接按公式算税额，申报填附表二第 8b 栏。
分录（农产品示例）：
借：库存商品 9100
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）900
贷：银行存款 10000
3. 不可抵扣专票
操作：不勾选认证，全额计入成本费用；已勾选需进项转出。
分录（福利采购）：
借：管理费用 — 福利费（含税额）
贷：银行存款

海洋 追问

2026-05-08 09:51

个税算税额，公式是什么

朴老师 解答

2026-05-08 09:54

一、工资薪金（每月预扣 累计预扣法）
公式
累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计 5000 起征点 − 累计五险一金个人部分 − 累计专项附加扣除
累计个税 = 累计应纳税所得额 × 对应税率 − 速算扣除数 − 已预缴个税
二、年终奖单独计税（可选）
年终奖个税 = 年终奖金额 × 按月换算后税率 − 速算扣除数
三、劳务报酬个税
1、每次收入≤4000
应纳税所得额 = 收入 − 800
2、每次收入＞4000
应纳税所得额 = 收入 × (1−20%)
劳务个税 = 应纳税所得额 × 对应税率 − 速算扣除数
四、个体户 / 个人独资经营所得
应纳税所得额 = 全年收入 − 成本费用损失 − 6 万全年起征点
经营个税 = 应纳税所得额 × 对应税率 − 速算扣除数
五、房租财产租赁所得
每次收入≤4000：
个税 =(收入−800)×20%（住房优惠 10%）
每次收入＞4000：
个税 = 收入 ×(1−20%)×20%（住房 10%）

海洋 追问

2026-05-08 09:55

直接按公式算税额，公式是什么

朴老师 解答

2026-05-08 09:55

你问的什么税额的公式

海洋 追问

2026-05-08 09:57

上面普票可抵，计算抵扣

朴老师 解答

2026-05-08 10:00

票面金额乘以税率