董老师，可以咨询您个问题吗？

西瓜很甜 追问

2026-05-06 21:14

老师，公司为小规模纳税人，当年有一笔120万的收入，还有一笔150万的费用。收入未开票，但是交过了增值税。费用也无发票，但是汇算清缴调增到：其他。这种处理，有什么风险吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-06 21:17

好的好的，朋友您好，稍等，我来看题

董孝彬老师 解答

2026-05-06 21:30

朋友您好，1.小规模120万未开票收入，已经如实申报并足额缴纳增值税，处理完全合规。按照增值税应税收入申报原则，无论是否开具发票，只要如实报税完税，就不会被认定为隐匿收入，这部分没有税务风险。

2.150万无票费用虽已在汇算清缴做了纳税调增，企业所得税没有少缴，不触碰2018年28号公告税前扣除红线。但存在两大实操隐患：无发票直接入账违反发票管理办法相关规定，且大额无票支出笼统归集到汇算“其他”栏次，极易触发金税系统预警，被税务列为重点核查对象。

3.风险要分两种情形看待：业务真实只是无法取得发票，只要留存好合同、银行转账、业务往来单据，一般只按以其他凭证代替发票使用做小额处罚，不会定性偷税；若业务本身虚假、没有实际支出，即便已经纳税调增，也会被认定虚列支出，面临税务核查、滞纳金甚至偷税罚款。