我是住院处会计，之前催缴费用的流程是病房要个人欠缴费用门诊要对公欠缴费用，告诉我打费用单做欠费表格金额，告诉出纳开多久的伙食费票据，告诉医保人开多久的住院费票据，然后门诊或者病房人去他们俩那里领取，现在单位让我汇总，我找出纳和医保签字签我的字领取在我这汇总，我在给要的病房或者联系对公欠费的单位或者个人欠费的个人，整个对接都是我，我把票据传给他们或者快递给他们，我想问这个都让我一个人承担合理吗？？怎么是正确的

您好，1. 你目前这个“汇总并全程包办”的安排不合理。你原来的流程是病房/门诊把欠费信息告诉你，你制表、算出金额，然后出纳和医保各自开票，病房/门诊去他们那领取，这是典型的“经办、核对、发放”三分离，风险可控。现在改成你一个人找出纳和医保签完字、票全汇总到你手里，再由你联系病房、对公单位、欠费个人，甚至由你拍照或快递发给他们，等于把记账、票据保管、发放经手、对外催收四个环节全压在你一个人身上。这在财务内控上属于“不相容岗位未分离”，一旦出现票据丢失、金额出错、病人说没收到单子，你拿不出任何一个“中间交接人”来证明自己清白，风险极高。

2. 政策依据上，《会计法》第二十七条明确要求“记账人员与经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”；卫规财发〔2006〕227号《医疗机构财务会计内部控制规定》第十条也直接规定“票据的保管与使用、稽核与经办必须分离”。你现在既负责整理数据（相当于稽核、制单），又负责统一保管和发出票据（相当于使用、经办），还直接对外联系欠费单位和个人，明显踩了这两条的红线。审计检查时，只要有一张欠费单对不上，就会被认定为“内部控制制度执行严重不规范”，责任直接落在你个人头上。

3. 正确的做法应该是“你只做后端制表，前端发放和催收回到各自岗位”。具体说：你依然负责根据病房/门诊提供的信息，制作欠费汇总表和金额清单，但这份清单交给出纳和医保后，由他们本人核对签字、各自保管自己开出的票据；病房/门诊需要票据时，仍然去找出纳和医保领取，涉及对公欠费或欠费个人的沟通、传递票据甚至快递，应当由病房、门诊或院办的工作人员负责，而不是你一个会计去对接。如果单位觉得统一发放效率更高，可以设一个专人（比如行政办公室）做票据收发登记，但绝不能让你一个人既当会计又当收发员还当催收员。你现在的任务是马上把这条风险书面汇报给领导，建议恢复“制表、开票、发放”三方分离的原流程。