老师您好 我想咨询下 我们基本户在25年做账的时候是包含工会账户的银行流水的 但是在25年下半年我们单独建了一个工会账户的账套做账，但是基本户做账的银行存款里面是包含下半年之前的银行余额的 我们想在2026年基本户账套的工会账户的余额做下调整分录，调整走 这样26年银行存款余额就不会包含工会账户余额 可以这么操作吗 怎么做分录呢

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:12

我们之前是收到返还的会费是   借：银行存款   贷：其他应付款-工会经费      现在是26年年初工会银行账户银行存款余额是：34337.94元   其他应付款-工会经费 余额是：26658.73元    我们是不是也需要把其他应付款-工会经费 余额是：26658.73元调整走呢   怎么做分录呢

朴老师 解答

2026-04-23 11:17

必须调整，把其他应付款 - 工会 26658.73 全额转出，工会资金独立核算，企业账不能挂往来。
2026 年初调整分录
借：其他应付款 — 工会经费 26658.73
贷：其他应收款 — 工会专户 26658.73
调整后：
企业账：其他应付款 - 工会 清零
银行差额 7679.21 元，核对是以前多计提 / 多返还未入账，补进工会收入即可
工会单独账套独立核算收支，两边对账完全平账

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:20

如果这么调整我26年工会银行存款没有结转干净啊  还剩下7679.21元       其他应收款贷方我还多了26658.73元金额     影响我26年的账吗

朴老师 解答

2026-04-23 11:23

剩下 7679 是以前工会结余，补挂一笔其他应收就行，
不影响 26 年企业正常账务、没有任何涉税风险

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:23

如果做分录  把26年年初工会银行账户银行存款余额是：34337.94元   其他应付款-工会经费 余额是：26658.73元全部结转干净呢

朴老师 解答

2026-04-23 11:25

差额是往年多返的工会钱，走以前年度损益调整，年初一次性清干净，全年账完全不受影响。

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:27

分录是什么呢  麻烦老师写下最后完整的分录  谢谢老师

朴老师 解答

2026-04-23 11:30

借：其他应付款 — 工会经费 26658.73
借：以前年度损益调整   7679.21
贷：银行存款 — 基本户  34337.94
同时结转：
借：利润分配 — 未分配利润 7679.21
贷：以前年度损益调整  7679.21

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:34

老师如果这样调整的话  我们的报表会不平     可以在25年做汇算清缴的时候调减费用吗   哪种会合理些呢

朴老师 解答

2026-04-23 11:46

同学你好

这个不会不平的，勾稽不上正常

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:49

老师通过以前年度损益调整7679.21  资产负债表和利润表勾稽关系就会有差额     如果调整的以前年度损益调整做到2026年工会经费费用   可以吗    借：其他应付款 — 工会经费 26658.73
借：管理费用-工会经费   7679.21
贷：银行存款 — 基本户  34337.94

朴老师 解答

2026-04-23 11:51

同学你好
这个可以的

sunny'曹瑞娟 追问

2026-04-23 11:53

就是把差额 做到2026年费用里面了   这样有税务风险吗  允许这么操作吗

朴老师 解答

2026-04-23 11:56

同学你好
这个也是可以的