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刘艳红老师

职称： 中级会计师

2026-04-24 09:24

您好，这个是填报方法 
填写表格（关键栏目解释）： 
第1列“资产原值”： 填写该项长期待摊费用按照税法规定确定的计税基础（即未来可税前摊销的总金额）。 
第2列“本期折旧、摊销额（会计）”： 填写该项长期待摊费用在本会计期间按照企业会计准则或小企业会计准则规定计提的摊销额（会计账面记录的本期摊销额）。 
第3列“累计折旧、摊销额（会计）”： 填写该项长期待摊费用截至本年末会计上累计计提的摊销额。 
第4列“税收金额（计税基础）”： 此列通常与第1列“资产原值”一致（即税法认可的初始计税金额）。但如果涉及以前年度已纳税调增导致计税基础发生变化的特殊情况（极少见），则按调整后的计税基础填写。 
第5列“累计折旧、摊销额（税收）”： 填写该项长期待摊费用截至本年末按税法规定计算累计可税前扣除的摊销额。 
第6列“纳税调整额”： 这是最关键的一列。 
? 基本逻辑： 纳税调整额 = 税收累计摊销额 (第5列) - 会计累计摊销额 (第3列) 
? 正数（+）： 表示税法允许扣除的累计摊销额大于会计累计摊销额，意味着前期或本期少扣除了，应在税前补扣，调减应纳税所得额。 
? 负数（-）： 表示税法允许扣除的累计摊销额小于会计累计摊销额，意味着多扣除了，应调增应纳税所得额。 
? 特别注意： 本列反映的是截止到本年末的累计差异。最终本行的汇总调整额将传递到主表进行纳税调整。 
汇总计算：将所有符合条件的长期待摊费用项目分别填入对应的行次（如有多个项目需分行填写），然后对各列进行汇总（尤其是第1、2、3、4、5、6列）

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相关问题讨论
你好，同学 这个是一样的，可以感觉科目余额表的长期待摊费用明细填写
2024-05-27 13:26:37
您好！这个是包含的哦
2023-04-13 11:17:04
你好，是目前在摊销的原值； 而非成立以来的
2022-05-14 22:48:14
你好对的 需要的 需要填写
2025-02-08 19:15:31
你好，资产账载金额栏1填长期待摊原值，2就是本年摊销的，3是累计摊销的。和固定资产一样的原理。
2022-05-18 10:26:27
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