咨询下，2025年汇算清缴，长期待摊费用A105080这张表，填写需要注意什么吗？会计账面有长期待摊费用，但忘记填写了。

董孝彬老师 解答

2026-05-10 20:18

您好，1. 账上有长期待摊费用，汇算清缴A105080就必须填，漏填属于申报错误，得尽快去电子税务局做更正申报。按国家税务总局公告2025年第1号的新表样，长期待摊费用填在第20至25行，比如租入固定资产改建支出填22行，开办费填24行，其他不明确的一律放25行“其他”。

2. 填表时第1列“资产原值”填初始入账总额，第2列“本年摊销额”填今年账上摊的金额，第3列“累计摊销额”填从开始到现在总共摊了多少；如果入账发票都合规，第4列“计税基础”和第5列“税收本年摊销额”直接照抄第1列和第2列就行，没税会差异的话纳税调整额自动算出来是0。

3. 税务上摊销年限有硬性规定，得自查一下：经营租入改建按合同剩余租赁期摊（《企业所得税法实施条例》第六十八条），大修理支出按尚可使用年限摊（第六十九条），其他长期待摊和开办费（若分期）摊销年限不得低于3年（第七十条），开办费也可选一次性扣除但选定不能变（国税函[2009]98号）；如果账上按2年甚至更短摊完了，税务当年只能认3年对应的部分，差额要做纳税调增。另外摊销若进了管理费用，记得同步核对A104000表第7行“资产折旧摊销费”包含了这笔数，不然表间比对会报错。

西瓜很甜 追问

2026-05-10 21:10

老师，这张表，针对固定资产、长期待摊费用，比如企业固定资产当年处置了，总体原则：只要有本期有摊销金额，原值就需要体现，本期没有摊销，不需要体现原值。这样吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-10 21:19

不对哦，处置了，只要账上有原值，有累计摊销，不管当年有没有摊销
080表都必须填原值和折旧的，不能空，只是当年无摊销就空本年摊销栏