@董孝彬，1和3没有听懂

海洋 追问

2026-04-23 17:26

就是这个

朴老师 解答

2026-04-23 17:38

一、第 1 条 购进业务价税分离
一般纳税人
拿到可抵扣专票：价钱入成本 / 费用，税额单独记「进项税」，用来抵以后要交的增值税
用于发员工福利、免税出口等不能抵扣的票：价税全部合在一起进成本，不单独记进项税
小规模纳税人
不管什么票，全部价税合计一起进成本费用，永远不拆分进项税
三、第 3 条 企业所得税费用扣除限额
业务招待费：只认发生额 60%，同时不能超过全年收入的 5‰，哪个小按哪个扣
工资相关三项经费
职工福利费：≤工资总额 14%
工会经费：≤工资总额 2%
职工教育经费：≤工资总额 8%，超了可以明年接着扣
广宣费（广告 + 宣传）：普通行业≤收入 15%，特殊行业 30%，超支可结转以后年度
补充养老 / 医疗保险：各不超过工资总额 5%
工资、差旅费、会议费：凭正规发票，全额随便扣，无限额

海洋 追问

2026-04-23 17:45

没听懂什么意思

朴老师 解答

2026-04-23 17:46

你现在是哪里不懂呢？我觉得你需要先背过所有的科目会做分录

海洋 追问

2026-04-23 18:00

上面这段话不懂

朴老师 解答

2026-04-23 18:02

这个只能慢慢理解，刚开始做你看这些不懂很正常

海洋 追问

2026-04-23 18:20

一般纳税人进项怎么勾选？小规模纳税人进项需要勾选吗？为什么

朴老师 解答

2026-04-23 18:22

电子税局里面勾选
小规模没有进项一说

海洋 追问

2026-04-23 18:43

怎么勾选

朴老师 解答

2026-04-23 18:44

实操模拟_实操练习_实操训练_会计学堂  https://www.acc5.com/practice/summary/#tab-3