老师，您好！这是我刚在学堂请教问题：请教一下，比如有笔企业的收入是2024年的，其中第二季度收入，在增值税这块确认没问题，但在企业所得税年度预缴时，却少报了20元，类似是这种情况，那现在调账时，是在今年2025年汇缴时调增收入和弥补前五年亏损的2024年的当年境内所得额直接去调整？还是去重修改，更正2024年申报及2024年汇缴？谢谢 学堂老师解答：同学，你好 去重修改，更正2024年申报及2024年汇缴 我想再重问一下，那重更正申报后，之前2024年丶2025年凭证，账簿…这些又得重新打印了吗？不能仅在2025年的账务处理上，做下分录和汇缴调整吗？谢谢

企业所得税怎么做账务处理？企业所得税做账分录

答： 企业所得税账务处理一般是进行几个步骤：1.缴纳企业所得税；2.制作企业所得税账务处理凭证；3.进行分录处理；4.清算结转。其中，分录处理是企业所得税账务处理中的一个重要环节，一般包括以下几个账务处理凭证：一是企业所得税应收账款的形成，主要是按照“应交税费——企业所得税应收账款——企业所得税应付账款”的顺序，进行不同的财务处理；二是企业所得税的计提，此时需要从损益类科目扣除应交税费，填列计提支出，风险储备及保险金支出等；三是税金支出，对应企业所得税应付款。拓展知识：企业所得税分录处理中，还有一种是房地产行业的分录处理。一般是建立“房地产开发费用——房地产开发收入”这样一条凭证线，这里涉及到应交税金计提、收入税负计算、收入税负确认，以及计算收入总额扣除限额后的净收入，对应的分别进行科目的支出及收入处理。

老师您好，收到税务处罚决定书，补缴增值税 附加税 企业所得税，但是过了追诉期，所以只做账务处理，不补税，怎么做账务处理会计分录

答： 同学你好 是什么会计准则

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

求企业所得税汇算清缴后的账务处理分录

答： 一、 汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 实际收到退回的税款时： 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税 二、 汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款