老师好，请问，我经手这家目前还是小规模纳税人，2026年1月支付完2025年四季度增值税和附加税后，2025年12月底前账面居然还挂的有增值税和附加税费以及企业所得税贷方余额，请问，我这样更正对不对？借：应交税费-（增值税、附加税费、企业所得税） 贷：利润分配-未分配利润

宁儿 追问

2026-04-19 11:14

那2025年2月开出的发票，当年他们没有记账，2026年2月收款进来，我补记收入，是借：应收账款，贷：主营业务收入，还是借：应收账款，贷：未分配利润呢？

家权老师 解答

2026-04-19 11:16

借：应收账款，贷：未分配利润，需要更正25年的申报的增值税收入

宁儿 追问

2026-04-19 11:21

那老师的意思是记成26年的主营业务收入，只是不用再计提销项科额而已，对吧，不然跟26年报税对不上，这种情况太多了，他们以前做账太不规范，很多当时开出的发票没有给到兼职会计手上，兼职会计也没有将税局系统里发票导出核对，造成多笔前后差异，所以，老师，我26年2月收款了，将这些25年开票的，都补记借：应收账款，贷：主营业务收入，这样有没有问题呢？我看了下，他们前面主营业务成本也多数没有结转，我接手的26年账，把营收和成本尽量匹配下，应该就可以了吧？

家权老师 解答

2026-04-19 11:21

关键是当年开的发票当年不做账，增值税申报怎么通过的呢？

宁儿 追问

2026-04-19 11:25

我也没搞懂，他们每次季度申报究竟是怎么操作的，账面和税局里牛头不对马嘴，各顾各的，如果全是零申报还能理解，光键还在正常纳税，账面上乱七八糟

家权老师 解答

2026-04-19 11:26

那么就只那样调利润账，不申报上年收入了