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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-04-15 09:43

同学，你好 
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 
 
2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

小茉莉 追问

2026-04-15 09:47

老师也就是说职工薪酬下面有两个明细科目一个是应付职工薪酬科目，然后这个记录的是已计入成本的，然后实际支付给职工薪酬的呢这个就是应付职工薪酬下面的工资这个明细科目，那他这个实际支付给职工的需要和个税的申报的收入保持一致吗

小菲老师 解答

2026-04-15 09:49

同学，你好 
那他这个实际支付给职工的需要和个税的申报的收入保持一致吗 
 
一般是一致的

小茉莉 追问

2026-04-15 09:52

可是我的是不一致的，有浮动，可以吗？

小菲老师 解答

2026-04-15 09:53

同学，你好 
有具体原因吗？

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同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。
2026-01-13 16:04:10
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