老师好，2025年12月我在缴纳社保的时候分录为： 借：应付职工薪酬（社保）7777.21元 其他应收款(社保个人部分)3049.9元 贷：银行存款 10827.11元 现在发现不行记入其他应收款。现在在不用反结账的情况下，该怎么调回来呢？

小籹籽 追问

2026-04-10 11:24

是不是应该记入其他应付款才对啊老师

小菲老师 解答

2026-04-10 11:29

同学，你好 
借：其他应付款(社保个人部分)3049.9元 
贷：其他应收款(社保个人部分)3049.9元

小籹籽 追问

2026-04-10 11:34

老师，那其他应付款什么时候可以可以平账呢？

小菲老师 解答

2026-04-10 11:35

同学，你好 
付工资的时候

小籹籽 追问

2026-04-10 11:36

老师，我之前付工资的时候都没有做这笔分录，老师能做一笔分录给我看看吗？

小籹籽 追问

2026-04-10 11:37

是不是不需要反结账，在本月调整就可以了

小菲老师 解答

2026-04-10 11:40

同学，你好 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应付款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金