老师，我们公司是销售医疗器械产品的商贸公司，之前都是由外面兼职代账，现在调往来账发现2023年我们的购买方在系统中开具了两笔红字确认单（购买方开了红字发票，购买方进项税额转出），购买方已退货退款，但是在2023年我司销项发票中并未查到这笔销售红字发票，并且当时代账有一笔按货款直接冲减了应收账款，另外一笔借：库存商品红字进项红字贷：预付账款红字，请问这个该怎么调整

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-27 21:53

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-27 21:57

您好，2023年销售退货账务调整
1. 开票系统补开对应两笔红字销项发票。
2. 冲销代账错账二（原：借：库存商品红字，借：应交税费-应交增值税(进项税额) 红字，贷：预付账款红字）：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款

3. 冲销代账错账一（原直接冲减应收账款）：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整

4. 补记正确销售退货：
借：以前年度损益调整
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应收账款

5. 补记退货入库冲减成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整

6. 结转以前年度损益调整（假设余额为借方，金额=第4步借方金额-第3步贷方金额-第5步贷方金额）：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
（若余额为贷方，分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润）

7. 调整2023年财务报表及增值税申报表。