老师，第四笔结转税费分录不平，第四笔要结转进销怎么做呢

apple老师 解答

2026-03-11 15:17

次月交税时
借： 应交税费-未交增值税 270.47
贷：银行存款  270.47

丹丹 追问

2026-03-11 15:25

老师，您这样说第一比和第四比有问题，您的意思看图片第一笔不要了吗，摘要转出未交增值税借应交税费-应交增值税-转出未交增值税270.47贷应交税费-未交增值税270.47,结转税费你又来未交增值税不是转出未交增值税270.47吗吗，下个月交税借未交增值税270.47贷银行存款，老师我现在问您的问题这个进项税额转出前前后后的分录，结转税费不平怎么处理老师？

apple老师 解答

2026-03-11 15:29

1）刚才你要求 看第4笔，我就没看 你的第1笔，

你写得比较细致，第1笔和第4笔 都留着，

2）关于进项税转出的部分
第3笔分录是正确的

在做第4笔时，把它也结平.
库存现金 换成 【进项税转出】科目 就行

丹丹 追问

2026-03-11 15:36

老师，您好，您看2月增值税申报表进项税额转出本年累计78.58,账务第四笔结转进项销项税额还有差额78.58,那进项税额转出余额账务是平的了，增值税申报表进项税额转出本年累积78.58，这没问题是吧老师

丹丹 追问

2026-03-11 15:39

老师，您看现在这四个分录是正确的吗，如果错误请指出怎么做正确呢，谢谢老师

apple老师 解答

2026-03-11 15:45

对的，现在4个分录 都是正确的，

还有，
增值税报表 进项税累计数=78.58
完全没问题，

丹丹 追问

2026-03-11 15:50

老师，那增值税报表进项税额累计数78.58有金额本年累计，那账务进项税额转出78.58平了，是正确的是吧没有矛盾是吧，还有老师增值税申报表进项税额转出78.58年底会自动清0吗，那账务进项税额转出平的余额0，老师没问题就是这样的是吧老师

apple老师 解答

2026-03-11 15:55

我给你说明一下：
首先，按照会计准则的规定，其实，关于增值税的3级科目，都不应该结平的， 你做了结转，就说明，你应该是跟着实操课学的， 不是书本上学的。


其次，每个科目结平也没关系的，因为不影响损益

apple老师 解答

2026-03-11 15:56

再次，
税局申报表， 销项税不=0
你的财务账，销项税=0

所以，
进项税转出，也是这个逻辑，

所以，申报表不为0是正确 的

apple老师 解答

2026-03-11 15:57

只要你最终能对清楚，本年 全部的销项税 进项税，进项税转出是多少就行

apple老师 解答

2026-03-11 15:57

再次，到了2027年，增值税申报表 会全部清0的，
一切重新来过的

丹丹 追问

2026-03-11 15:59

老师，也就是不需要做第四笔结转税费分录是吧，那下一年增值税申报表本年累计销项税额进项税额不是自动清0了吗，那账务结转进项销项年底再结转吗，还是第四笔不用做账呢

apple老师 解答

2026-03-11 16:06

正确的分录是 第4笔不用做，

就算税局的申报表 年年清0.
但是，财务账也不用清0，

apple老师 解答

2026-03-11 16:07

财务账的余额是 一直累积的，
累积到 公司 关门都不用结转

丹丹 追问

2026-03-11 16:07

哦哦，好的，谢谢老师辛苦了

apple老师 解答

2026-03-11 16:08

不用客气， 你按现在的做法，也不会弄错数据的，

只是它做得不规范，这是实务做法，
不是会计准则的规定做法。

apple老师 解答

2026-03-11 16:09

你可能没学过 中级会计师的有关知识，
等你学了后，你就明白了，