老师好！2026年生物制品按13个点报税，1月份我还是按3个点报的税，开的发票也是3个点税率，现在税局要我更正1月份的申报，要我填写更正的申报表，我怎么填？还不我3月把1月按3个点开的发票全部冲红，按3个点重开。那到时候报税这个3.变13的这部分税3月份不是又要报一次

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-04 18:05

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-04 18:16

您好，1. 更正1月申报，将原3%销售额换算为13%，不含税销售额=含税金额÷1.13，销项税额=含税金额÷1.13×13%，附表一填13%对应栏次，原3%栏次清零。
2. 补税分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）差额，贷：应交税费—未交增值税差额；缴纳时借：应交税费—未交增值税差额，贷：银行存款差额。
3. 1月更正申报后，3月冲红3%发票并重开13%发票，红字与蓝字销项相抵，不会重复缴税。
4. 更正申报与冲红重开选其一即可，不重复计税。