老师好！2026年生物制品按13个点报税，1月份我还是按3个点报的税，开的发票也是3个点税率，现在税局要我更正1月份的申报，要我填写更正的申报表，我怎么填？还不我3月把1月按3个点开的发票全部冲红，按3个点重开。那到时候报税这个3.变13的这部分税3月份不是又要报一次

董孝彬老师 解答

2026-03-04 18:16

您好，1. 更正1月申报，将原3%销售额换算为13%，不含税销售额=含税金额÷1.13，销项税额=含税金额÷1.13×13%，附表一填13%对应栏次，原3%栏次清零。
2. 补税分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 差额，贷：应交税费—未交增值税 差额；缴纳时借：应交税费—未交增值税 差额，贷：银行存款 差额。
3. 1月更正申报后，3月冲红3%发票并重开13%发票，红字与蓝字销项相抵，不会重复缴税。
4. 更正申报与冲红重开选其一即可，不重复计税。

栀夏 追问

2026-03-04 18:33

老师好，3%冲红重开13%的发票，同样的含税金额，冲红3%的销项税比重开13%的销项税要少啊，销项税额一冲一开平不了

栀夏 追问

2026-03-04 18:35

更正申报和冲红重开选其一即可的意思，如果我更正1月份申报了，那发票是不是就不要冲红了。反之我3月份冲红了发票，就不要冲红发票了，是这个意思吗？

栀夏 追问

2026-03-04 18:37

更正申报和冲红重开选其一即可的意思，如果我更正1月份申报了，那发票是不是就不要冲红了。反之我3月份冲红了发票，就不要更正一月份申报，是这个意思吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-04 18:43

您好，上面3个问题的回答我把重点标红了

栀夏 追问

2026-03-04 18:50

我冲红的销项税是3495,按13%重开的销项税是13805,这个多出来的销项税我现在要更正1月份申报表，把这个税补缴了。我现在就担心这个一开一冲的发票数据在3月份，到时候我报3月份的税，这个数据系统不是又自动汇总了吗？那我1月份补缴了，3月份税务系统按发票数据又统计了一次。不是重复了吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-04 18:52

 不会重复的
1月更正申报补缴差额，3月冲红3%，重开13%的差额，系统会自动匹配，只扣一次税

栀夏 追问

2026-03-04 18:53

好的，谢谢老师，你是我遇到最有耐心的老师

栀夏 追问

2026-03-04 18:53

怎么五星好评

董孝彬老师 解答

2026-03-04 18:54

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