老师，1月份的一份物业发票税率错了，1月的账已经做了，做的是借 管理费用-物业费9708.74 应交税金进项税291.26 贷 银行存款；2月份他们冲红从新开了一份，红字发票也给我了，我该怎么处理呢？进项税咋办呢？第一次遇到这个业务，帮忙写一下分录谢谢，刚才一位老师回答的太潦草了，没理解什么意思，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-03-03 16:46

您好，1. 红字冲销1月错误分录：
借：管理费用-物业费 -9708.74 应交税费-应交增值税（进项税额） -291.26
贷：银行存款 -10000.00

2. 按正确发票重新入账（总价税合计10000.00）：
借：管理费用-物业费 9417.48 应交税费-应交增值税（进项税额） 582.52
贷：银行存款 10000.00
计算：10000.00-582.52=9417.48

红字发票对应的错误进项 291.26，在 2 月所属期申报表做进项税额转出。
填列：附表二 第 20 栏「红字专用发票信息表注明的进项税额」。
新开正确发票的进项582.52，正常勾选抵扣。

阿宝 追问

2026-03-03 16:49

会计分录不用做进项税额转出对吧？只申报增值税的时候转出就行是吧？这两个分录是必须要在同一张凭证里对吧

董孝彬老师 解答

2026-03-03 16:51

您好，借方   进项税负   或贷方 进项税转出  正，都可以的

申报时附二表一定要转出

阿宝 追问

2026-03-03 16:56

借：管理费用-物业费 -9708.74 应交税费-应交增值税（进项税额） -291.26
贷：银行存款 -10000.00
意思是这个分录可以做成借：管理费用-物业费 -9708.74 
贷：银行存款 -10000.00
      应交税费-应交增值税（进项税额转出） 291.26
这样对吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 17:00

您好，是的，是这么理解的哦

阿宝 追问

2026-03-03 17:04

老师，我们有一个实习生去年大概实习了8个月，也想给他发点儿奖金，这个能按年终一次性奖金申报个税吗？还是说实习生只能按劳务申报呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 17:06

您好，只有能劳务报酬申报，因为不是雇佣关系 

阿宝 追问

2026-03-03 17:21

2月份给实习生发奖金是1000，没有扣个税，那这个个税可以在3月份申报劳务报酬的时候一起扣吗？这1000我做成预发，等3月份申报的时候在从工资最后的应发里（先合计3月应发的劳务里申报完个税）扣减了这样操作可以吧？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 17:22

您好，是的，这个处理是可以的哦

阿宝 追问

2026-03-03 21:50

老师，如果是个人去税务局代开劳务发票，当场缴纳了个税；等到后期个税汇算清缴的时候，这部分个人所得还会并入汇算清缴里一起汇算吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 21:52

您好，会并入汇缴一起算的哦

阿宝 追问

2026-03-03 21:56

工资薪金所得，劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费用所得只要是这4项包括的，不管是申报公司代扣代缴，还是个人去税务局代开发票，最终都会并入个人所得一起汇算对吧？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 21:57

您好，是的，一起汇算的哦

阿宝 追问

2026-03-03 23:03

老师，如果公司投资了一个全资子公司业务经营比较好，没超过一年，子公司有盈利，所得税后做分红分给母公司，母公司收到这笔分红还需要再交所得税吗（我记得是成立不满一年需要取得分红要交税是这个意思吗）？虽然子公司成立没满一年，但是这个分红是税后的分红，再交税不就重复交税了吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-03 23:09

您好，母公司不用交企业所得税

阿宝 追问

2026-03-03 23:24

好的，老师，除了考证书，能推荐一些平时学习的渠道吗？能增强日常的财务工作能力和知识。

董孝彬老师 解答

2026-03-03 23:26

您好，税法相关在电子税务局政策库里，这里最新最准