之前1~10月份的应付职工薪酬都没有计提，都是发放的时候直接进入了管理费用。12月份的时候做了计提。这样做可以吗？

哆啦 追问

2026-02-15 13:49

就是之前的会计，他没有计提，发生的时候直接入到管理费用，现在做了计提会有什么影响吗？

刘艳红老师 解答

2026-02-15 13:51

倒是没有影响，只是不符合会计准则

哆啦 追问

2026-02-15 13:54

2025年1~11月份，都是发放了直接入到管理费用里面，就等于说在所属期上面是1月份的工资。2月份发放以后，到发放的时候，他直接入了2月份的费用。其实这笔费用是属于1月份的

刘艳红老师 解答

2026-02-15 13:56

这个不影响当年的利润，只是做账不符合准则

哆啦 追问

2026-02-15 13:58

那对税务上有影响吗？

刘艳红老师 解答

2026-02-15 13:59

不影响，这个总体是不影响的

哆啦 追问

2026-02-15 21:28

如果这样，12月份计发放11月份的工资 ，入管理费用，因为11月的时候 没有计提，然后12月份计提12月份的工资 ，入管理费用 ，那这样，12月份期的费用 就会增多？对税务有影响吗？

刘艳红老师 解答

2026-02-15 21:29

但总的并没有增多

哆啦 追问

2026-02-15 21:31

老师的意思 是1至12月份的工资并没有增多，不影响企业 所得税，对吗

哆啦 追问

2026-02-15 21:34

但是2025年1月发放的是2024年12月的工资啊，1月-12都有发放啊，等于入了13个月的费用

刘艳红老师 解答

2026-02-15 21:35

你1月发放了12月的，但12月的是计提在当月了

哆啦 追问

2026-02-15 21:42

这个我知道，老师。我现的疑惑的点是：因为刚开始建账的时候没有做工资的计提，都是发放了工资就入管理费用，所以刚开始有一年是只做了11个月的工资费用。现在开始规范做账，做计提。所以2025年是做了13个月的工资费用

刘艳红老师 解答

2026-02-15 21:48

你把多的那个月通过利润分配来计提就可以

哆啦 追问

2026-02-15 21:49

具体怎么做账务处理？老师

刘艳红老师 解答

2026-02-15 22:03

借：利润分配-未分配 
贷：应付职工

哆啦 追问

2026-02-15 22:05

如果把分录做在2026年，用以前年度选益调整来过渡一下，那在做2025年企业所得税汇算清缴的时候，是需要做纳税调减的，对吗？

刘艳红老师 解答

2026-02-15 22:25

是的，就是你说的这样的

哆啦 追问

2026-02-15 22:25

但是小企业会计准则好像没有以前年度选一调整这个科目，对吧，老师

刘艳红老师 解答

2026-02-15 23:08

是的，用利润分配就可以