老师，我们商贸公司在事务所做账，当时只做金额入和出。现在把这几年的数量、单价、金额全部补录上了。导出来了库存商品。结余数有正数有负数。这个就是实际这么开票的，我销无进的商品，也有进无销的商品。麻烦老师帮忙看看如何调整和开票消化库存？感谢好评送心意

鱼 追问

2026-02-12 10:13

老师你看看我发个截图。

小菲老师 解答

2026-02-12 10:15

同学，你好 
你和实际库存核对，看看实际数量是多少。然后调整账上的数量。用盘亏盘盈来做账

鱼 追问

2026-02-12 10:16

我们卖的全是建材，你看过图片觉得还是盘亏和盘盈来做吗？如果这么做的话，分录怎么做呢？麻烦您做个盘盈和盘亏的分录给我看看。感谢

小菲老师 解答

2026-02-12 10:17

同学，你好 
是的 
库存商品盘盈 
发现盘盈时（调增账面库存） 
借：库存商品 
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
查明原因并报批后处理 
盘盈通常由收发计量或计算差错造成，属于正常范围内的差异，应冲减管理费用： 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
贷：管理费用

小菲老师 解答

2026-02-12 10:18

库存商品盘亏 
发现盘亏时（调减账面库存） 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
贷：库存商品 
 
查明原因后分别处理： 
 
（1）属于定额内损耗或收发计量差错（正常损失） 
借：管理费用 
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
（2）因管理不善造成霉烂变质、被盗等（需转出进项税额） 
借：管理费用 
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
说明：管理不善导致的非正常损失，原已抵扣的进项税需转出。 
 
（3）由过失人或保险公司赔偿 
借：其他应收款——XX责任人 / 保险公司 
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
（4）因自然灾害等不可抗力造成的非常损失 
借：营业外支出——非常损失 
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

鱼 追问

2026-02-12 10:18

最终账面上还结余2000多成的库存，再截了图给你看看

鱼 追问

2026-02-12 10:23

老师，这么多呢全部这样做吗？报批是向谁报批？税务局到时候认可这么多盘盈和盘亏吗？

鱼 追问

2026-02-12 10:24

报批原因怎么写？是开票错开原因还是怎样？

小菲老师 解答

2026-02-12 10:26

同学，你好 
报批是向谁报批？？ 
公司内部领导 
 
原因：库存盘亏

鱼 追问

2026-02-12 10:33

报批要不要附情况说明？税务局那可以通过吗？

小菲老师 解答

2026-02-12 10:33

同学，你好 
附情况说明

鱼 追问

2026-02-12 10:35

负数是以盘盈还是盘亏做？

小菲老师 解答

2026-02-12 10:36

同学，你好 
负数是盘盈