郭老师，有问题想咨询您。

西瓜很甜 追问

2026-02-02 11:09

老师：公司科目余额表，根据EXCEL手工计算的。目前，我根据这个编现金流量表。关于：支付给职工以及为职工支付的现金 项目，按照资金口径，统计为 397,535.72；按照科目余额表，应付职工薪酬借方为397,349.53 。如果账务没有错误，是不是这俩个地方应该相等。

朴老师 解答

2026-02-02 11:12

这两个数字不相等是正常的，因为：
资金口径的 397,535.72 元包含了个税支出，而应付职工薪酬借方 397,349.53 元不包含个税。
现金流量表应直接使用资金口径的金额，而不是应付职工薪酬的借方发生额

西瓜很甜 追问

2026-02-02 11:29

老师，应付职工薪酬下面的工资，发工资会计分录：  借：应付职工薪酬-工资，贷：应交个税，其他应付款-社保，其他应付-公积金，银行存款。这个不是包括了个税吗？

朴老师 解答

2026-02-02 11:30

个税是员工自己承担的，发工资的时候扣除就可以
你这个借方和贷方应付职工薪酬不是同一个月的吧

西瓜很甜 追问

2026-02-02 11:37

老师：是2025年全年数据，当年社保公积金工资调账很多，所以我不确定数据怎么核验了。

朴老师 解答

2026-02-02 11:39

你当月计提当月发放就会一致，你25年1月发放的是几月的？你发放和计提的不是同一个所属期的

西瓜很甜 追问

2026-02-02 11:39

您有什么好办法可以推荐下，准确填写：关于：支付给职工以及为职工支付的现金 项目 金额 。

西瓜很甜 追问

2026-02-02 11:40

工资、社保、公积金，目前都是下月扣缴上月模式。

朴老师 解答

2026-02-02 11:40

第一行填写计提的25年1-12月的工资
第二行填写实际发放的25年1-12月计提的工资，没发的不算进去，25年发放的24年的也不能算进去

西瓜很甜 追问

2026-02-02 11:52

老师，目前是编现金流量表，填写支付给职工的金额，根据银行流水，我怎么汇总正确数据？

朴老师 解答

2026-02-02 11:54

你填写借方的工资发生额就可以