老师我们是生产制造型企业，有出口，有内销，内销多，出口少，有什么公式能算出来需要多少进项

董孝彬老师 解答

2026-01-31 14:04

您好，1. 含出口的目标税负率反推公式：  
当期应认证进项税额 = 内销销项税额 + 出口不得免征和抵扣税额 - 上期留抵税额 - 内销不含税销售额×目标税负率  
加计抵减时：  
当期应认证进项税额 =（内销销项税额 + 出口不得免征和抵扣税额 - 上期留抵税额 - 内销不含税销售额×目标税负率）÷（1+加计抵减率）  

2. 出口不得免征和抵扣税额：  
不得免征和抵扣税额 = 出口离岸价×(征税率 - 退税率)  

3. 免抵退五步法（已知数据算应退/免抵）：  
① 不得免征和抵扣税额 = 出口离岸价×(征税率 - 退税率)  
② 当期应纳税额 = 内销销项税额 -（当期全部进项税额 - ①）- 上期留抵税额  
③ 免抵退税额 = 出口离岸价×退税率  
④ 当期应退税额 = MIN(②的期末留抵税额, ③)  
⑤ 当期免抵税额 = ③ - ④  

比如内销不含税销售额10000000元，税率13%，目标税负率2%，出口离岸价1000000元，征税率13%，退税率11%，加计抵减率0，上期留抵税额0。  
不得免征和抵扣税额=1000000×(13%-11%)=20000元  
内销销项税额=10000000×13%=1300000元  
目标应纳税额=10000000×2%=200000元  
应认证进项税额=(1300000+20000-0-200000)÷(1+0)=1120000元

明毅 追问

2026-01-31 14:25

老师，你这种是有退税的情况吧，要是我们没有留底没有征退率差，我们是抵税，应纳税额就是内销收入乘税负，免抵退，就是外销收入乘13%，然后我们外销少，所以免抵退税额也可以第一部分税，综合进项就是内销的税负算出的部分加外销免抵退税额是吗

董孝彬老师 解答

2026-01-31 14:29

不对，无留抵无征退差，出口免税无销项，需要认证进项=内销销项-内销不含 税收入*目标税负
不用加外销免抵退税额

明毅 追问

2026-01-31 14:34

怎么体现出来抵减的部分呢，免抵退税额不是可以多抵吗，那我税负了又下降了一些

明毅 追问

2026-01-31 14:36

那我多认证免抵退税额部分，不是税负又小了吗

明毅 追问

2026-01-31 14:38

老师，我们这边是目标税负，不算加计抵减，不算免抵退税额的

董孝彬老师 解答

2026-01-31 14:42

您好，好的，按目标 税负计算

明毅 追问

2026-01-31 14:52

老师，有加计抵减，需要的进项就是进项税额除1.15是吗

明毅 追问

2026-01-31 14:53

老师，按我们这种算法，不包括免抵退，那我还要认证这部分进项是吗

董孝彬老师 解答

2026-01-31 14:55

对 的，有加计抵减时，
需要 认证=（内销销项-内销收入*目标税负）/1.15

明毅 追问

2026-01-31 15:00

老师，那我们这种目标税负不考虑免抵退税额的部分，是不是多认证这部分进项呢

明毅 追问

2026-01-31 15:00

税负相应降低了

董孝彬老师 解答

2026-01-31 15:18

您好，是的，这样抵扣多，税负就低了