老师，请问出口生产企业本月只有外销没有内销，进项税额如何处理呢

dream 追问

2022-04-21 12:48

好的，结转增值税怎么做呢

朴老师 解答

2022-04-21 12:59

你是说外销退税的吗

dream 追问

2022-04-21 13:02

是的，还有就是只有外销，本月也有进项税额，增值税结转分录和退税分录怎么做呢

朴老师 解答

2022-04-21 13:05

 ：账务处理如下：

  1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

    贷：银行存款/应付账款等。

  2、出口货物

  借：银行存款/应收账款等

    贷：主营业务收入

  结转成本

  借：主营业务成本

    贷：库存商品。

  3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

  借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

      主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

        应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4、收到出口退税款

  借：银行存款

     贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

dream 追问

2022-04-21 13:06

请问出口抵减内销的税额这个到时不用结转吗，就放在上面吗

朴老师 解答

2022-04-21 13:14

嗯
这个不用结转的

dream 追问

2022-04-21 13:15

这个一直有余额没事吗

dream 追问

2022-04-21 13:23

老师，还有就是进项税不用结转吗

朴老师 解答

2022-04-21 13:26

进项抵扣之后结转的
不抵扣可以不结转

朴老师 解答

2022-04-21 13:27

进项大于销项可以不结转的

dream 追问

2022-04-21 13:29

好的，还有就是之前计提税额时没有减征政策，现在政策出来了，账务处理怎么做呢

朴老师 解答

2022-04-21 13:30

确认当期应退税额




借：其他应收款——应收补贴款




贷：应交税费——应交增值税（出口退税）




确认当期免抵税额




借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）




贷：应交税费——应交增值税（出口退税）




企业收到出口退税款




借：银行存款




贷：其他应收款——应收补贴款

dream 追问

2022-04-21 13:34

老师，关于就是小税种之前按正常计提，后面有政策出来减半征收的话，分录怎么做呢

朴老师 解答

2022-04-21 13:36

那就转到营业外收入里面

dream 追问

2022-04-21 13:38

这样到时候要调增的吧

朴老师 解答

2022-04-21 13:53

对的
这个要调增的

dream 追问

2022-04-21 14:00

那是因为政策的变化，还要调增吗

朴老师 解答

2022-04-21 14:06

营业外的要调增的

dream 追问

2022-04-21 14:17

那老师可以调账吗

朴老师 解答

2022-04-21 14:26

你要调什么呢？啥意思

dream 追问

2022-04-21 14:31

调之前计提的税款

朴老师 解答

2022-04-21 14:37

可以的
这个也可以调整