小企业准则，有一笔2022年补交所得税2500，滞纳1000，当时2025账里记入借所得2500，营业外支出滞纳1000，2025又产生了10元的滞纳，现在2026怎么在汇算时调整？账内分录这么做对吗？汇算怎么调表？小企业准则对以前年度的损益调整，不追溯，全部计入实际支付或发现的当期，对吗？

健忘的吐司 追问

2026-01-29 09:52

这个滞纳金也是2022年补税所产生的，直接计入2025年账营业外支出吗，影响当期损益？

家权老师 解答

2026-01-29 09:53

那么直接计入利润分配-未分配利润

健忘的吐司 追问

2026-01-29 09:55

2025年这笔滞纳金汇算时怎么调整？

家权老师 解答

2026-01-29 09:57

是25年交的滞纳金才计入营业外支出，做纳税调增

健忘的吐司 追问

2026-01-29 10:04

2022年的滞纳不用管呗？所得税和滞纳都借未分配利润，贷应交所得税，应交滞纳金，交的时候就借应交所得税，应交滞纳金贷银行，2025汇算不用再调整了，只调整2025新产生的滞纳？

家权老师 解答

2026-01-29 10:04

是的，只调整2025新产生的滞纳

健忘的吐司 追问

2026-01-29 10:18

还有个问题，就是生产加工季的时候，有几个临时用工走的是生产成本人工费，就是用工资条入的账，一共30000+，这部分怎么做合理？调整出来？还是咋办？自然人也没申报

家权老师 解答

2026-01-29 10:20

那个要给申报个税，不然就不能税前扣除

健忘的吐司 追问

2026-01-29 10:23

不扣除汇算时能调整吗？

家权老师 解答

2026-01-29 10:25

就是汇算的时候纳税调增