2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元. 在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元 这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录

2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元.在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录

答： 小规模企业，不能使用以前年度调整科目？

2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元.在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录补缴的2.5元《1》借：所得税费用2.5贷：应交税费-企业所得税2.5 借：应交税费-企业所得税2.5贷：银行存款2.5《2》借：利润分配-未分配利润2.5贷：应交税费/应交所得税2.5借：应交税费/应交所得税2.5贷：银行存款2.5《3》借：以前年度损益调整2.5贷：应交税费/应交所得税2.5借：应交税费/应交所得税2.5贷：银行存款2.5

答： 这个金额不大，可以直接确认当期所得税费用的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2021年度的年终奖个税由公司承担，于2022年1月份做的分录为：借：营业外支出-代付个税，贷：应交税费-应交个人所得税；借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。那这笔钱应该在做2021年度的所得税汇算清缴时纳税调增，还是在做2022年的汇算清缴时调增呢？

答： 老师，这个应该在哪张表的第几行填写？