咨询下，新接过来的公司账，如果应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-社保，年初数都不正确（去年出审计报告了，所以年初数不能更改）；管理费-工资，管理费-社保计提数也不正确。要针对2025年全年调账，老师可以说下思路吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 14:16

您好，1. 区分两类差错：①2024年跨期差错（影响以前年度损益，如2024年费用少计/多计）用以前年度损益调整；②2025年当期差错（如2025年计提错）直接调管理费用；③应付职工薪酬期初余额差错（仅资产负债表项目）直接调期初余额，不用以前年度损益调整。  

2. 应付职工薪酬期初调整：期初少计X元，借：应付职工薪酬-工资 X，贷：利润分配-未分配利润（期初） X；期初多计X元，借：利润分配-未分配利润（期初） X，贷：应付职工薪酬-工资 X；社保同理。  

3. 2025年当期计提调整：当期少计提工资Y元，借：管理费用-工资 Y，贷：应付职工薪酬-工资 Y；多计提则反向；社保同理。  

4. 跨期费用调整：2024年多计费用Z元，借：应付职工薪酬-工资 Z，贷：以前年度损益调整 Z；少计则反向；结转以前年度损益调整余额：借方余额借利润分配-未分配利润（期初），贷方余额贷利润分配-未分配利润（期初）。  

5. 个人社保部分仅调应付职工薪酬与银行存款等往来，不影响损益。

西瓜很甜 追问

2026-01-25 14:29

老师，针对调整应付职工薪酬年初余额，不用以前年度损益调整，用 利润分配-未分配利润（期初），这个是为什么？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 14:30

您好，可以用以前年度损益调整，但最终还是结转到 利润分配-未分配利润，

西瓜很甜 追问

2026-01-25 14:43

老师：损益类，与应付职工薪酬年初数，会计处理一样吗？用以前年度损益调整或利润分配-未分配利润，都可以？———另外，新公司与员工签订了劳动合同，员工薪资目前有两种处理方式：
第一种，比如月薪资1.5万，公司按照工资基数承担社保、公积金，申报个税，但未实际发放工资。
第二种，比如月薪资7000元。公司按照当地社保最低基数（大于7000）交社保，公积金，申报个税，但实际发放工资仅扣除社保和公积金，不扣个税。——注：个税系统数据录入不正确，所以交的个税也不正确。这种情况，费用怎么调？个税系统还调整吗？公司根据已经交过的个税，调账？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 14:56

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-25 15:01

对不起，上面我回答要纠正下，损益科目才会是以前年度损益调整，负债科目不影响损益，也不用未分配利润

西瓜很甜 追问

2026-01-25 15:14

老师，我理解，针对第一种员工，公司领导不打算发放他们薪水了，账面可以按照公积金、社保之和（个人部分），计提工资薪金吗？这样公司不会与他们有欠款。
第二种员工，公司不打算让他退回多付给他的个税款，那这部分公司承担的个税款，计入营业外支出吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 15:16

您好，是的，上面2个都是您的理解，对的

西瓜很甜 追问

2026-01-25 15:24

老师，如果这样处理，个税系统全年申报都更正吗？多交的个税款，可以不要吗？系统收入总额与我账上工资薪金，不一致，风险大吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 15:26

您好，我们账上计提的比申报人多还是少，i
计提的多不行，计提得少好一点，没有少交税
但账表不一样，风险是固有的风险

西瓜很甜 追问

2026-01-25 15:34

老师，申报人数一样，账上没有计提工资薪金，个税系统申报了收入，所以交了个税，但个税款其实不正确。这种还处理吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 15:35

哦，那这个情况把工资申报更正了，更正为0申报

西瓜很甜 追问

2026-01-25 15:36

那公司交的社保、公积金（个人+公司），算公司与股东的往里款吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 15:52

您好，不是，公司交的部分是公司的成本费用，不是往来款

西瓜很甜 追问

2026-01-25 15:59

老师，那个人交的部分（由企业承担），除了计入工资薪金，还有别的方式入账吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-25 16:01

您好，没有了，就是这个方式，这才不是挂靠社保

西瓜很甜 追问

2026-01-25 16:27

好的  谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-01-25 16:29

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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