我们是建筑业，代发工资有2个模块 第一种：代方就是我们施工方跟甲方开工程款的发票。其中，工程款里也包括从甲方帐户发给工人的工资。 第二种：租赁公司开的发票，开票内容，吊车租赁费，这家吊车公司跟我们开吊车租赁费的发票，吊车人员的工资也是从甲方帐户贷发了。 第三，租赁费的发票如何入帐？ 第四，由于会计没在项目部，他们在做工资表时，把2个模块的工资表都混在一起去了，租赁公司开的这张发票如何入帐，如何写科目，业务都是真实发生的。

00 追问

2026-01-23 10:14

甲方代发吊车人员工资时
借：应付账款 - 吊车租赁公司
贷：应收账款 - 甲方
这一笔，贷方为什么是应收帐款呢？
这笔是租赁公司开给我们的租赁费的发票，贷方科目没有搞明白

朴老师 解答

2026-01-23 10:16

这个不是冲抵了应收和应付吗

00 追问

2026-01-23 10:20

我再描述清楚点，吊车这块的钱，代发工资是从甲方帐户支付的，然后吊车租赁公司就开发票给我们施工方，施工方，就是纳税主体。甲方就是业主。就是这么个情况，贷方科目 ，应收帐款，有点不明白

朴老师 解答

2026-01-23 10:23

一、 收到吊车租赁发票时
借：工程施工 —— 合同成本 —— 机械使用费
贷：应付账款 ——XX 吊车租赁公司
二、 确认甲方代付吊车人员工资时
借：应付账款 ——XX 吊车租赁公司
贷：应收账款 ——XX 甲方
三、 施工方自有工人工资（甲方代发，含在工程款中）
借：工程施工 —— 合同成本 —— 人工费
贷：应收账款 ——XX 甲方