老师，25年1月接的一家单位，年底审查报表发现，有一笔应收单位是在贷方，跟老板沟通发现是23年开了票，但是不知道为什么没冲账，我该怎么修改？余额应该是0但是现在贷方有余额。是改表不改账吗额？

XYP_ 追问

2025-12-31 15:40

老师，对方23年做了变更，之前的账本遗失，25年之交接了部分24年账本和总账账本，该怎么办

朴老师 解答

2025-12-31 15:45

收集发票存根、银行流水、老板签字说明做调账依据，能补对方对账函更好。
用以前年度损益调整冲平应收贷方余额，结转至未分配利润，不影响 25 年当期损益。
报表未报送直接调账出表；已报送则在附注披露差错更正，税务需更正 23 年申报。
清查现有账本往来，建开票 - 收款台账防遗漏。

XYP_ 追问

2025-12-31 16:18

小企业会计准则没有这个科目，我的账务处理没有以前年度损益调整这个科目

朴老师 解答

2025-12-31 16:20

那你直接用利润分配未分配利润