年底调账，其他应付账款和应收账款都有余额，怎样合适调账，都是以前的项目都结清了，现在想着把账平了

董孝彬老师 解答

2025-12-25 22:26

您好，1、先核明细：列往来款明细（科目、对方、金额、挂账时间、业务背景），联系对方对账确认“项目已结清、无需收付”。  

2、其他应付款（贷方余额）清理：  
确认无需支付：借其他应付款100000，贷营业外收入100000（附对账函、对方豁免说明、内部审批单）。
挂账错误：红字冲原错分录，重新做正确分录（如借其他应付款50000，贷合同负债50000）。  

3、应收账款（借方余额）清理：  
 确认无法收回：先计提坏账准备（借信用减值损失30000，贷坏账准备30000），再核销（借坏账准备30000，贷应收账款30000）；或当年直接核销（借信用减值损失20000，贷应收账款20000）（附对方破产证明、催收记录、内部审批单）。 
挂账错误：更正分录（如借管理费用30000，贷应收账款30000）。  

4、不直接对冲（如借其他应付款贷应收账款）、不虚增收入/虚列支出、跨年度调账用以前年度损益调整。  

5、以下要更细台账标“已清理”，定期（每季度）对账，大额/长期挂账提前预警。

霞 追问

2025-12-25 22:30

谢谢老师

董孝彬老师 解答

2025-12-25 22:32

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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