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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2025-12-23 10:46

同学，你好 
一、留抵抵欠的账务处理 
抵减欠税： 
用留抵税额抵减10月、11月的欠税时，做以下分录： 
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 
贷：应交税费—未交增值税? 
这样能直接冲减你的欠税金额。 
 
剩余欠税： 
如果抵完后还有未缴的税款，这部分需要继续挂账： 
借：应交税费—未交增值税 
贷：银行存款。 
 
二、滞纳金的账务处理 
做以下分录： 
借：营业外支出—滞纳金 
贷：银行存款。

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退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录： 借：银行存款 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录： 借：银行存款 贷：应交税费--未交增值税 增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。 留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。
2022-03-04 16:51:45
是的，已经认证申报填写本期认证本期申报抵扣
2019-06-10 09:03:54
你之前做吗，没有做借转出未交增值税1677.92 贷进项税额 1677.92
2020-07-06 11:18:25
是一般纳税人转小规模纳税人了嘛
2018-09-04 07:51:40
你别的都没有问题吗，那这个做借转出未交增值税 贷未分配利润，实务中是都没有问题就 冲未分配利润
2020-04-14 09:15:47
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