你好，关于留抵税退税怎么做账？还有就是在哪种情况才会留抵退税呢？

QQ老师

职称：中级会计师

2022-03-04 16:51

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

lvxia 追问

2022-03-04 17:07

那如果退了将来我就不能抵扣了吧，这样按比例退回还是没有抵扣划算吧

QQ老师解答

2022-03-04 18:07

你好，留底的话还是比较方便的

lvxia 追问

2022-03-04 18:09

意思是能留抵就不用退税是吧

QQ老师解答

2022-03-04 18:10

您好，是的，除非你的进项一直多

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