增值税留抵退税，退回税款，如何做账？

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职称：注册会计师

2023-03-01 14:07

增值税留抵退税由企业自行在“发票点系统”中完成，但企业还需要根据相关规定进行会计核算。

具体做法如下：

（1）根据相关税务政策，填制相应增值税留抵退税申请表；

（2）监管明细，记录应纳税款期间，尚未申报征税结果的税负和留抵税额；

（3）在税政期间，以会计账簿的方式核对增值税留抵退税申请表，再次确认是否符合申报要求；

（4）完成后，办理增值税留抵退税申请手续，按上述步骤完成国家税务局的审核。

拓展知识：增值税留抵退税是指企业在申报增值税时，未缴纳的增值税税款，可以代扣代缴，其税款可以由企业直接增值税税负留抵。国家对此规定，申报企业可以申请实行增值税留抵退税，从而获得退还税款。

应用案例：杭州一家造纸企业采购的、不属于应税货物或者应税劳务的行业特殊材料，在上一期税期间内全部购买完毕，根据税收政策，企业可以在本期税期内申请增值税留抵退税，由此节约了该企业的相关税费开支。