老师，咨询一下年度损益调整的问题： 假如2024年5月汇算清缴的时候，发现2023年的业务招待费超支，需要补交企业所得税。请问在补交企业所得之后： （1）如果是《企业会计准则》，使用以前年度损益调整，①补交企业所得税之后，2023的年度财务报表和年度企业所得税申报表的需不需要更正 ②2023年的季度申报表应该不需要任何更正，是吧？ ③ 因为年度损益调整之后影响了2023年的利润，请问2024年资产负债表的利润分配-未分配利润的期初金额是否需要从2024年1月份开始更正成“补交企业所得税之后计算出的2023年期末的真正净利润”④2024年的利润表和企业所得税申报表需要修改吗？谢谢

我企业用的是企业会计准则，并且21年第4季度的所得税款已缴纳完毕。后我又收到许多21年的费用发票，有业务招待费的，福利费的，差旅费的等。我将收到的这些21的费用发票统统记到了22年度的账里，用的是“以前年度损益调整”科目，我想问，在汇算清缴的时候，我应该怎么做？是在清缴前进行更改申报还是做纳税调整？用不用考虑到税前扣除比例的问题，因为我将21的各类费用统统在22年计入了“以前年度损益调整”中了，没有下分明细科目了，分不出哪些金额是福利费，哪些金额是业务招待费了？什么时候考虑更正申报？什么时候需要做纳税调整？

答： 您好，如果所得数预缴申报可以更正，按照更正后的预缴申报填报；汇算清缴时再做纳税调整。

我企业适用的是企业会计准则。22年收到许多21年的费用发票，这些发票有业务招待费的，有差旅费的等，21年已结账，而且也已经申报并预缴了4季度的所得税税款，那么，问题1：当我在收到21年的这些发票时，是不是在22年的账里面将这些费用记到“以前年度损益调整”这个科目？问题2：在这个科目下还要不要根据费用的性质分成是业务招待费还是差旅费？问题3：在进行22年的汇算清辙时，将这些21的费用发票需要如何处理？问题4：是需要在汇算清辙前进行更正申报还是进行纳税调整？问题5：如果进行更正申报或是纳税调整的话，需不需要考虑相关费用的税前扣除比例？（因为记账时统统记到了以前年度损益调整科目中去了）

答： 1.对的 2.要分的 3.这个用以前年度损益调整直接调整到21年的账里了 4.不用，已经分录调整了 5.这个需要的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

所得税汇算清缴后，因为业务招待费调增，如果要交税账上要调整以前年度损益;如果企业是亏损，因为业务招待费调增，也要调整以前年度损益?

答： 你好，如果要交税，账务处理是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 如果不交税，就不需要做分录的