老师，你好！我公司用已建成的项目做抵押，跟融资租赁公司合作，融了一笔资金，这个项目已经转固了，那现在针对这个事情，需要怎么做账务调整呢？到账的资金又怎么做账呢？

木木 追问

2025-10-23 14:48

那固定资产那部分呢？

朴老师 解答

2025-10-23 14:51

你这个是售后回租的对吧

木木 追问

2025-10-23 14:53

关键这个融资租赁款还是分两次到的呢，不是一次到完的。

朴老师 解答

2025-10-23 14:54

 一、融资性售后回租业务出租方会计处理

购入资产，作分录，

借：融资租赁资产

  贷：应付账款（银行存款）

购入即出租作分录，

借：长期应收款-应收融资租赁款

  贷：融资租赁资产

    未实现融资收益

收款时作分录，

借：银行存款

  贷：长期应收款-应收融资租赁款

同时分摊未实现融资收益，

借：未实现融资收益（按实际利率计算确认）

  贷：租赁收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

二、融资性售后回租业务承租方会计处理

出售资产时作分录，

借：应收账款（银行存款）

  累计折旧

  贷：固定资产

    递延收益

租入资产作分录，

借：融资租赁资产

  贷：长期应付款

    未确认融资费用

付款时作分录，

借：长期应付款

  贷：银行存款

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用

  贷：未确认融资费用（按实际利率确认）

租入资产折旧，

借：管理费用

  贷：累计折旧

分摊递延收益，

借：递延收益

  贷：管理费用

木木 追问

2025-10-23 14:55

是的，相当于是售后回租，但是没有出售这个动作，只有租赁公司付本金，我们按期支付租金、租赁公司开票。

朴老师 解答

2025-10-23 14:57

按发票来做就可以了