老师，新的所得税报表，已计入成本费用的职工薪酬，是计提的工资吗？实际发放的，是安个税申报的金额一致，对吗？

小鱼 追问

2025-10-17 17:34

已计入成本费用的职工薪酬，是计提的工资吗，包含公司承担的社保和工会经费吗？实际发放的，实发加上社保和个税
对吗？

家权老师 解答

2025-10-17 17:38

统计的思路是后边这个
1. 已计入成本费用的职工薪酬
填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。
没计入这个应付职工薪酬就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬
2. 实际支付给职工的应付职工薪酬
填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（是扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。
 

小鱼 追问

2025-10-17 18:05

明白了，公司承担的社保等，需要计入应付职工薪酬吗？那就是计提的应付职工薪酬，也包含公司部分是吧

家权老师 解答

2025-10-17 18:05

是的，就是那个意思的

小鱼 追问

2025-10-17 22:22

我们公司没有工会，每月按个税申报扣的工会经费，也要计入，对吗？

家权老师 解答

2025-10-17 22:26

是的，那个要统计算已计入成本费用的职工薪酬