购买空调捐赠给小学，要视同销售，要缴纳销项税？整个如何账务处理？

购买空调捐赠给小学，要视同销售，要缴纳销项税？整个如何账务处理？

答： 一、是否需视同销售及缴纳销项税？ 需要视同销售，需计算缴纳增值税销项税额。 根据《增值税暂行条例实施细则》，企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，属于 “视同销售货物” 行为，需按空调的公允价值（通常为购买价） 计算增值税销项税额（一般纳税人税率 13%，小规模纳税人征收率 3%/1%，依现行政策）。 二、完整账务处理（以一般纳税人、空调购买价 10 万元为例，税率 13%） 1. 购买空调时（取得增值税专用发票） 借：库存商品 —— 空调 100000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）13000（发票注明税额） 贷：银行存款 / 应付账款 113000 2. 捐赠给小学并履行视同销售义务 借：营业外支出 —— 公益性捐赠 113000 贷：库存商品 —— 空调 100000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）13000（按购买价 ×13% 计算，与进项税额相等，此环节增值税无额外税负） 三、需缴纳的其他税费 企业所得税 捐赠支出：需按《企业所得税法》规定税前扣除 —— 公益性捐赠（需通过县级以上人民政府或公益性社会组织，小学若为公立学校，通常符合 “公益性捐赠” 条件），年度扣除限额为年度利润总额的 12% ，超过部分可结转以后 3 年扣除；若直接捐赠（未通过合规渠道），则不得税前扣除。 视同销售所得：因空调 “视同销售价”（购买价 10 万）与 “成本价”（10 万）相等，无视同销售所得，不额外增加应纳税所得额。 印花税 购买空调的合同（若签订购销合同）：按 “购销合同” 税目，以合同金额 ×0.03% 缴纳印花税； 捐赠协议：不属于印花税应税凭证，无需缴纳。

月末销项税额进项税额以及缴纳增值税的月末如何账务处理

答：  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

进项大于销项，还有留底的 次月如何进行账务处理

答： 当月借；应交税费-未交增值税， 贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 次月也一样根据进销差额正常结转