送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2025-07-27 19:34

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2025-07-27 19:40

您好,饲养员工资处理:
育肥牛饲养员工资:借:消耗性生物资产-育肥牛(直接人工),贷:应付职工薪酬
繁殖母牛饲养员工资(未成熟种牛):借:生产性生物资产-种牛(后续支出),贷:应付职工薪酬

员工餐费处理:
计提餐费:借:应付职工薪酬-职工福利费,贷:银行存款/现金
分摊饲养员餐费:借:消耗性生物资产-育肥牛/生产性生物资产-种牛,贷:应付职工薪酬-职工福利费
分摊厂长/厨师餐费:借:管理费用-职工福利费,贷:应付职工薪酬-职工福利费

混合电费处理(按面积分摊80%生产,20%办公):
借:消耗性生物资产-育肥牛(水电费),生产性生物资产-种牛(水电费),管理费用-水电费,贷:应付账款-电力公司

混合燃油费处理(按生产占比分摊):
借:消耗性生物资产-育肥牛(燃料费),生产性生物资产-种牛(燃料费),管理费用-车辆费用,贷:银行存款/应付账款

生产性生物资产折旧(成熟种牛):
借:管理费用-生产性生物资产折旧,贷:生产性生物资产累计折旧-种牛

清晴雨寒 追问

2025-07-27 19:41

老师,很抱歉,饲养员都是做所有的工作,不能区分每个人饲养牛的种类啊

董孝彬老师 解答

2025-07-27 19:44

您好,上面写的是所有分录呀

清晴雨寒 追问

2025-07-27 19:50

老师你处理的工资就不对,生产性生物资产是资产,已经开始折旧了,怎么增加它的资产?

董孝彬老师 解答

2025-07-27 19:58

 确实,我重新写哈,1. 饲养员工资育肥牛饲养员工资:
借:消耗性生物资产-育肥牛(直接人工) 贷:应付职工薪酬
繁殖母牛(已成熟种牛)饲养员工资:
借:管理费用-饲养费用 贷:应付职工薪酬
2. 员工餐费计提餐费:
借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:银行存款/现金
分摊至牛群:
借:消耗性生物资产-育肥牛(福利费) 贷:应付职工薪酬-职工福利费
分摊至管理费用:
借:管理费用-职工福利费 贷:应付职工薪酬-职工福利费
3. 电费分摊(按面积比例)生产用电(育肥牛):
借:消耗性生物资产-育肥牛(水电费) 贷:应付账款-电费
管理费用(种牛+办公):
借:管理费用-水电费 贷:应付账款-电费
4. 燃油费分摊(按使用记录)生产用燃油(育肥牛):
借:消耗性生物资产-育肥牛(燃料费) 贷:银行存款
管理用燃油:
借:管理费用-车辆费用 贷:银行存款
5. 种牛折旧按期计提折旧:
借:管理费用-生产性生物资产折旧 贷:生产性生物资产累计折旧

清晴雨寒 追问

2025-07-27 20:06

也不对啦老师,饲养员的工资(繁殖母牛)要进成本啊,

董孝彬老师 解答

2025-07-27 20:15

 您好,我认为要分两种情况处理:如果种牛还没成熟(没开始下崽),工资就算进种牛的成本里,分录是借:生产性生物资产-未成熟种牛,贷:应付职工薪酬;如果种牛已经成熟(能正常繁殖了),工资就先记到农业生产成本-种牛饲养费用,月底再转到小牛的成本里,分录是借:消耗性生物资产-犊牛,贷:农业生产成本-种牛饲养费用,这样既符合规定又能准确算清养牛成本。

清晴雨寒 追问

2025-07-27 20:19

未成熟的种牛在消耗性生物资产里,成年了,才转到生产性生物资产里的,

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成龄牛消耗的饲料,能明确归属的直接记 “农业生产成本 - 饲料费”,不能明确的先记 “制造费用 - 饲料费” 再分摊至 “农业生产成本”;兽药同理。电费先记 “制造费用 - 电费”,期末按合理方法分摊进 “农业生产成本”。生产性生物资产牛每月折旧记 “农业生产成本 - 折旧”,折旧方法按规定确定并保持一致。
2024-12-10 10:46:20
你好,他们做的是生产性生物资产, 然后折旧,借农业生产成本贷生产性生物资产累计折旧。
2024-12-23 11:04:43
若是用于养育,折旧可计入其成本,如生产成本科目
2024-12-23 11:08:47
你好!可以单独计算一只牛,羊,马一天的饲料量来计算分摊比例
2019-12-24 21:51:00
新增小牛的成本,包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等。   生产性生物资产在达到预定生产经营目的之前发生的必要支出在“生产性生物资产——未成熟生产性生物资产”科目归集,未成熟生产性生物资产达到预定生产经营目的时,按其账面余额,借记“生产性生物资产——成熟生产性生物资产”科目,贷记“生产性生物资产——未成熟生产性生物资产”科目,未成熟生产性生物资产已计提减值准备的,还应同时结转已计提的减值准备。 “生产性生物资产累计折旧”科目核算成母牛的累计折旧。犊牛、育成牛、青年牛按生物资产准则规定不计提折旧。 举例说明:   例:某小企业牧场共饲养奶牛95头,其中成年奶牛41头。2007年1月牛奶总产量为170300千克,繁殖小牛犊19头(市场价300元)。未成熟牛本月发生饲料费32123.91(其中玉米费16092.09元,精饲料14751.03元,青贮饲料1280.79元),牛奶13003.2元,人工费8571.99元,以银行存款支付医疗防疫费等费用55692.21元。成母牛(已进入产奶期)发生的饲养费用如下:饲料145203.59元,人工费16735.84元,以银行存款支付防疫费8069元,奶牛的折旧费为17823.60元。牛舍、机器设备的折旧费4073.37元,修理费3414.18元,燃料费2983元,劳保费169.10元。依据牛育龄时间判断,期末有31头育成牛转为青年牛(成本171472.14元),1头青年牛转为成母牛(成本8249.04元)。   第一,未成熟牛发生养牛费用时   借:生产成本——产畜   109391.31    贷:原材料——饲料 32123.91    库存商品——鲜奶   13003.2   应付职工薪酬 8571.99    银行存款 55692.21   成母牛属于成熟性生物资产,为饲养成母牛发生的饲料费、人工费、防疫费等费用应停止资本化,不再计入成母牛的成本中,应计入所产鲜奶的成本中。   第二,成母牛发生养牛费用时   借:生产成本——鲜奶   187832.03    贷:原材料 145203.59   应付职工薪酬 16735.84    银行存款 8069    生产性生物资产累计折旧   17823.60   第三,发生育牛间接费用时   借:制造费用 10639.65   贷:累计折旧 4073.37    原材料——机物料   3583.28    ——燃料 2983   第四,将发生的间接费用在产畜与鲜奶之间进行分配(可以按耗用的直接材料费用进行分配)   间接费用分配率=10639.65÷(32123.91+145203.59)=0.06   应计入产畜的间接费用=32123.91×0.06=1927.44(元)   应计入鲜奶的间接费用=10639.65-1927.44=8712.21(元)   借:生产成本——产畜 1927.44    ——鲜奶 8712.21    贷:制造费用 10639.65   第五,发生的养牛费用按标准(如重量)在犊牛、育成牛、青年牛之间分配   借:生产性生物资产——未成熟 (犊牛) 36731.26    ——未成熟 (育成牛) 52353.12    ——未成熟(青年牛) 24380.3    贷:生产成本——产畜   113464.68   第六,按牛育龄时间转群   借:生产性生物资产——未成熟 (青年牛)171472.14    贷:生产性生物资产——未成熟(育成牛)171472.14   借:生产性生物资产——成熟(成母牛)8249.04    贷:生产性生物资产——未成熟(青年牛)8249.04   第七,自身繁殖小牛犊时,按市场价格确认生产成本,假定全为公牛犊并准备出售   借:消耗性生物资产——公牛犊 5700    贷:生产成本——鲜奶5700   第八,鲜奶验收入库时   借:库存商品——鲜奶190844.24    贷:生产成本——鲜奶190844.24
2019-08-02 08:18:56
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