老师，牧业公司，小规模，养牛，不是奶牛，就是繁殖和育肥，生产性生物资产和固定资产性质一样，要折旧，那折旧的对方科目是什么？ 老师，育肥牛，是准备出售的， 是不是消耗性生物资产？ 还有一个问题，我们两棵果树，每个月也参与折旧，借方用什么科目？

清晴雨寒 追问

2025-08-28 16:04

新出生的小牛很难入账，成本怎么算呢，一共50多头牛，当月生了6个小牛，这6个小牛都是不同品种的，母系价值差额很大，新出生的小牛怎么入账，怎么算

朴老师 解答

2025-08-28 16:05

按 “实际发生的、与小牛繁殖直接相关的支出” 归集，具体：
成本构成：母牛头均繁殖期间的 “分摊成本”（如种牛折旧、孕期饲料费、兽医费、接生人工等）+ 小牛出生后 1 个月内的饲料、护理等直接支出；
不同品种分摊：
先计算 6 头小牛的 “总繁殖成本”（如当月种牛折旧 2000 元、孕期饲料 3000 元、接生费 500 元，合计 5500 元）；
按 “母系价值比例” 分摊：假设 A 品种母系价值 8 万元、B 品种母系价值 12 万元，总母系价值 20 万元；则 A 品种小牛分摊成本 = 5500×(8 万 / 20 万)=2200 元，B 品种分摊 = 5500×(12 万 / 20 万)=3300 元，再按各品种小牛数量细分（如 A 品种 3 头，每头 733 元；B 品种 3 头，每头 1100 元）；
入账分录：借 “生产性生物资产 —— 小牛（按品种分）”（总金额），贷 “生产成本 —— 繁殖成本”

清晴雨寒 追问

2025-08-28 16:10

是当月的么，生产成本是累计下来的，举个例子，公司有100头母牛，全是繁殖的，所以都是生产性生物资产，每个月这些母牛产生的饲料，药等全计入生产成本-小牛里，如果当月出生10头小牛，那也不能把所有的成本都是结转到新出生的小牛身上啊

朴老师 解答

2025-08-28 16:28

同学你好
稍等我一下

朴老师 解答

2025-08-28 16:33

母牛繁殖成本是长周期的，不能全算当月新生小牛。要区分在产（90 头）和待产（10 头）母牛，待产母牛分摊孕期累计成本 + 当月分娩成本，按成功分娩小牛数分摊，分录先归集待摊和当月成本，再结转对应金额到生产性生物资产，核心是跨期匹配、对象化分摊 。