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送心意

东老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-06-25 15:09

1. 2026年6月收到租金
 
借：银行存款 500000
贷：应交税费—应交增值税 14563.11
贷：预收账款（合同负债）485436.89
 
2. 补确认2025年度4个月租金（以前年度损益调整）
 
借：预收账款 161812.29
贷：以前年度损益调整 161812.29
结转至留存收益（小企业会计准则可直接计入当期损益）
 
3. 2026年1—9月，逐月结转剩余8个月收入
 
每月结转：485436.89÷12≈40453.07元
借：预收账款 40453.07
贷：其他业务收入—租金收入 40453.07

东老师 解答

2026-06-25 15:10

1. 增值税：2026年6月收钱，当月一次性全额申报14563.11元，不得分摊

Lucky 追问

2026-06-25 15:15

有简单点的分录吗   

东老师 解答

2026-06-25 15:15

这个本身就是应该这么做

Lucky 追问

2026-06-25 15:15

不是收了50万  直接就得把14563.11的税都交了吗？

东老师 解答

2026-06-25 15:16

对，增值税一次性都缴纳了

Lucky 追问

2026-06-25 15:16

结转至留存收益 就看不懂了

东老师 解答

2026-06-25 15:17

就是以前年度损益调整 转到利润分配未分配了

Lucky 追问

2026-06-25 16:53

老师帮我看一下这样做可不可以

东老师 解答

2026-06-25 16:54

没问题，可以这么做账

Lucky 追问

2026-06-25 17:16

老师  这块地 我们只有使用权 还有一个委托书  是不是也可以开发票  这样做账

东老师 解答

2026-06-25 17:16

对，没问题，可以这么做着

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